增值税是一种额外价格税。为三个公司A，B和C提供材料A的成本为A，提供材料A的成本= 133 / 1.17 = 113.68 B，提供材料A的成本= 103 / 1.06 = 97.17 C，提供A材料成本= 100由于B提供的材料A成本最低，因此它应与企业B签订购买和销售合同。即使考虑所得税，城市建设税和附加费，B和企业的成本在三户中最低。
1.一家家用电器销售公司是B公司知名电视机的本地独家经销商，并且是一般增值税纳税人。甲公司与乙公司签订的购销合同规定，甲公司将按乙公司规定的市场价出售电视机。乙公司每售出一台，就要退还甲公司的资金200元。将根据实际销量结算。甲公司全年销售电视机2500台，实现利润50万元。
《国家税务总局关于增值税征收问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定：“所有一般增值税纳税人，不论是否征税，均应纳税。以购买商品为准。卖方取得的各种形式的返还资金，应根据所购商品的增值税率计算应抵扣的进项税额。 “因此，甲公司应扣除进项税= 50÷（1 + 17％）×17％= 7.26（万元）。由于公司A以公司B确定的售价进行销售，因此销项税等于进项税，因此，扣除的进项税为公司A的应纳税额。
2.如果公司A与公司B协商改变收入方式并签订了寄售合同，则公司A必须以公司B指定的市场销售价格出售其电视机。对于每售出的单位，公司B向A公司付款手续费为200元，根据实际销售量结算，情况就不同了。
根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释的通知》（试行稿）（国税发〔1993〕149号）的规定，托运货物属于上述范围。服务业税收项目下的代理行业指受托销售商品，根据实际销售结算，收取手续费的业务。据此，甲公司应按规定缴纳营业税，而服务业的营业税率为5％，则甲公司应缴纳营业税= 50×5％= 25,000元。因为销项税等于进项税，所以公司A不支付增值税。由于增值税和营业税税率的差异，甲公司通过改变收入方式和改变税收种类，可以节省税收4.76万元。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.在以下收入中，（B）免征营业税。
A.高校通过使用学生公寓提供社会服务而获得的收入B.普通住房的个人销售超过5年C.出租免费住房的个人的租金收入D.自我出售的单位的收入建房
28.以下各项不在营业税的征收范围之内。
A.物业管理公司收取电费的费用收入B.金融机构实际上收到了结算罚款和罚款收入C.非股票交易股票，外汇和其他金融产品的金融机构的收入D.拍卖行拍卖文物和古董的费用收入
29.在以下行业中，适应3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不包括以下类型的企业吗？（D）
A.国有企业和集体企业B.合资企业和股份制企业C.私营企业D.个人独资和合伙企业
32.以下各项不包括在当年的应税收入中，并需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.捐赠的有形资产C.依照规定缴纳的营业税D.纳税人在基础设施建设中使用企业的产品
33.企业如何扣除公共福利和救济捐款的支出？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％
C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和经营业务直接相关的企业产生的商业娱乐费用？（C）
A.根据当年营业收入的实际50％但不超过5％扣除
B.根据当年营业收入的实际50％但不超过其10％扣除
C.根据实际的当年营业收入的60％但不超过5％扣除
D.根据当年营业收入的实际60％但不超过其10％扣除
35.企业所得税规定，不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费B.广告和促销费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果从以下所得税中获得的收入过高，则可能要征收额外收入（B）。
A.会费报酬B.劳务报酬C.股息收入D.意外收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D）内离境。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次最多不超过30天或累计不超过180天
D.一次累计不超过30天或多次累计不超过90天
39.以下九级超额累进税率（个人所得税从5％到45％不等）为（B）。
A.劳务报酬B.工资和薪金C.会费报酬D.个体工商户收入
40.以下适用于个人所得税5％至35％的五级超额累进税率是（D）。
41.如果纳税人盖普通房屋出售，且增值税额超过扣除的项目金额的20％，则应按规定计算并计算土地增值税（D）。
A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.应付印花税凭证应为（C）的贴花。
A.每月前5天内B.每年45天内C.预订或收到时D.开始时
43.以下是房地产税的征收对象（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以市场价格出租了自己的公寓，每月租金为2,000元。今年应缴纳的财产税为（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.财产税条例规定：如果财产税是根据财产租金收入计算和缴纳的，税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当双方交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方各支付一半D.双方均不支付
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付您的门。 B.在舞厅出售酒类的收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是销售（AD）。{。} A. 100元B. 100〜500元C. 500〜1000元D. 1000〜5000元
23.当企业在国外投资房地产时，在计算企业所得税的应纳税所得额时，可抵扣税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.个人独资C.股份制企业D.合伙企业
25.下列各项可从公司所得税的应税收入中扣除。
A.企业财产保险费B.从金融机构借款的利息费用
C.固定资产转移费用D.企业赞助费用
26.以下收入应包括在企业所得税应税收入（BCD）中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业获得的财政补贴D.出口退还的消费税
27.计算公司所得税（ACD）时，可以按比例扣除。
A.企业的职工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业款待D.企业的广告
28.计算公司所得税时允许的减税额为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国有住所B.在中国没有住所，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但居住了一年D.在中国有住所但没有居住
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级英勇奖D.教育储蓄利息
31.以下内容无法确定每月的个人收入应税收入（BCD）。
A.个体工商户的生产经营收入B.企事业单位合同经营收入
C.特许权使用费收入D.服务收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个人企业生产和经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应税收入时，每月应扣除的2,000元包括（BCD）。
A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以超额累进税率（ABCD）的明显形式出现。
A.劳务报酬B.个体工商户的生产和经营收入
C.工资收入D.个人合同和租金收入
35.以下行动属于土地增值税的征收范围。
A.单位有偿转让国有土地使用权B.单位有偿转让办公楼
C.企业建造公寓并出售D.有人继承了单位
36.适用于印花税的0.3％税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税金额为（ABCD）。
A. 1.5〜30元B. 1.2〜24元C. 0.6〜12元D. 0.9〜18元
税收筹划的简短答案
1.简要解释税收筹划的定义。
（5）规避风险的原则。税收筹划也像其他经济计划一样具有一定的风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。应尽可能选择规划方案，并避免其优势。在规划计划的执行过程中，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，采取及时的措施分散化解风险，确保税收筹划计划取得预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划步骤。
（1）掌握相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人规划税款的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。规划者在进行规划之前，应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个规划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标在进行税收筹划之前，
纳税人必须仔细分析其基本情况和计划要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的条件包括：基本情况，财务状况，过去的投资状况，投资意向，计划目标要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在准备工作的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻找计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，而且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义和法规之间的冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延缓税基实现的影响更加明显，这实际上降低了未来纳税的购买力。第二是实现均衡的税基。税基均衡的实现意味着总税基将保持不变，并将在每个纳税期间内保持平衡。当采用累进税率时，均衡的税基可以实现相等的边际税率，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。提前实现税基意味着总税基保持不变，并且该税基已依法提前实现。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的税收减免。