关于消费税计划的具体讨论
（1）减税计划
税法规定，如果将应税消费品用于连续生产应税消费品，则可以根据当前的生产配额扣除。购买，进口或委托加工的应税消费品所缴纳的消费税。此外，允许从税收中扣除的应税消费品仅限于从工业企业购买的应税消费品，从商业企业购买的应税消费品的应税商品不得扣除。因此，企业应尽可能以出厂价从制造商那里购买应税消费品。这不仅可以避免商业企业额外支付费用，而且可以实施减税制度，减轻企业的税收负担。同时，应注意，可从税收中扣除的消费品的使用应符合税法的范围。例如，如果您使用购买的应税烟草生产卷烟，并使用购买的应税化妆品生产化妆品，则可以实施减税制度。对于通过购买应税酒精生产的白酒，不允许对已征税的汽车轮胎的消费征税。
（2）将应税消费品用于
税法的其他方面，规定纳税人为自用而生产的应税消费品，除了用于连续生产应税消费品之外，出于其他目的，在转让时征税。其他方面涉及非应税消费品的生产，在建工程，管理，非生产组织，提供劳务以及礼物，筹款，赞助，广告，员工福利，激励措施等。 ，这些方面应视为被视为营业税。在计算消费税时，应税销售有三种选择：1.纳税人当月生产的同类型消费品的销售价格； （二）当月同类消费品销售价格或者上月或者最近一个月销售价格的加权平均数； 3.应税价格的构成=（成本+利润）÷（1-消费税率）。这三个价格中的哪一个对公司最有利？这是一个示例：
假设摩托车制造商A仅生产一种类型的摩托车。一个月内，将向摩托车拉力赛车手提供100辆摩托车生产的摩托车，这属于上述“礼物”行为，应缴纳消费税。
假设A月份生产的摩托车每辆的销售价格为5,000元。然后
应税销售额A1 = 5000×100 = 500000（元）
假设A以每辆5,000元的价格销售400辆汽车，以每辆5500元的价格销售400辆汽车。那么
应税销售额A2 =（400×5000 + 400×5500）÷800×100 = 525000（元）
假设摩托车的生产成本为4,500元/辆，成本效益比为6 ％，消费税率为10％。则
应税销售额A3 = 4500×（1 + 6％）÷（1-10％）×100 = 530000（元）
由上计算可知：A3> A2> A1。这表明只有在第一种情况下，企业的消费税才被支付得最少。这就要求企业建立健全的会计制度，应有明确的价目表，清晰的会计记录，以免混淆会计记录和增加额外的税负。
（3）规划具有不同税率的应税消费品
税法规定，纳税人也应征收具有不同税率的应税消费品。应税消费品在不同税率下的销量应分别计算。如果未单独核算或以不同税率出售的应税消费品构成一揽子消费品，则适用税率较高。这要求企业改进会计处理，并以不同的税率对应税消费品进行单独核算。如果要使用包装销售方法来达到促销效果，可以考虑销售税率相同或相近的消费品。如果您可以销售不同品牌的化妆品，并且将护肤产品（消费税的税率8％）和化妆品（消费税的税率30％）放入一组销售中，则将大大增加公司应缴纳的消费税。同样，以25％的税率出售食用白酒和以10％的税率出售药用酒也是不经济的。除非企业从包装销售中获得的收入远远大于消费税及其他费用的增加，否则企业要实现战略
根据《金融法[2012] [2012] 8号》的规定，自2012年9月起，“委托方收回的应税消费品将直接以不高于其应税价值的应税价格出售。
消费税的税收筹划具有以下方法：
（1）通过结转销售收入进行合理的避税
（2）通过首次销售和股权进行避税
税法规定，应使用纳税人自行生产的应税消费品来交换生产资料和消费资料，投资股票或债务等，并且应以纳税人的最终决定为基础。类似应税消费品的销售价格。在实践中，纳税人将应税消费品换成货物或进行股份投资时，一般根据双方约定的价格或评估价格确定，协议价格通常为市场平均价格。如果以同类应税消费品的最高售价作为征税基础，显然会增加纳税人的负担。因此，不难看出，如果采取先卖后入股票（交易所，债务）的方法，就能达到减轻税收负担的目的。
（3）建立独立会计的销售组织
消费税征税发生在生产部门（包括生产，委托和进口），而不是流通或最终消费链接（金银珠宝除外）。因此，在关联企业中，在零售等特殊情况下生产（委托加工，进口）应税消费品的公司，应以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给其独立的会计销售部门。 。它可以减少销售，从而减少消费税额。独立会计销售部门由于处于销售过程中，仅支付增值税，不支付消费税，可以减轻集团整体的消费税负担，但增值税负担保持不变。
（4）利用委托加工的产品避免征税
。现行税法规定，工业产品的适用税率应按销售收入征税。工业企业接受其他企业和个人加工的产品，仅对企业收取的加工费征税。工业企业生产相同的产品。一些公司以出售给另一方的名义使用多种方法将自制产品转换为经常账户。生产产品时，不会为销售产品进行处理，但材料和加工费将单独向买方收取。一些企业还以购买者的名义购买原材料，因此产品的销售不基于产品的正常销售收入，并且不征收消费税。
（5）使用不同的税率合理避免征税
因为消费税基于不同的产品设计税率，所以税率的等级更高。当企业是大型企业集团或企业集团时，其内部分支机构下属的商店和劳务服务公司购买和出售商品，并且当它们连续加工或出售时，它们可以通过内部定价来实现整个联合企业的合理性。 。避税。也就是说，当采用税率的分支机构将其产品出售给低税率的分支机构时，通过应用较低的内部价格，商品的原始价值将从高税部门转移到低税部门。 。对于高税率的企业，销售收入减少，应纳税额减少。但是，对于低税率的企业，产品的销售收入不变，应纳税额不变。但是，由于它接受廉价的原材料，因此降低了成本，增加了利润。对于内部分支机构之间的“苦难参差不齐”问题，公司可以通过其他方式进行调整，例如将一些费用投入获利的企业。
（6）计划不同的累进税率（或税额）
消费税中以全部累进税率计税的物品是香烟。税法规定，每盒标准卷烟需缴纳150元的定额税。销售价格（不含增值税，下同）不足12,500元，税率为30％，销售价格超过12,500元。在（含）税的情况下，全额税率为45％。也就是说，每盒标准盒装香烟的实际销售价格超过12500元时，税率将从30％提高到45％。因此，卷烟的价格上涨将使纳税人支付消费税的增加，如果价格上涨没有达到冷漠均衡的临界价格，则价格上涨将降低企业的利润。因此，