9.分析权利的形成和分类。
税务筹划技巧与实践
1。私营企业组织形式的规划
私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税。税收负担，依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大限度地提高投资收益。
2，税收征管规划和征收方法验证
收入所得税有两种方式：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小，会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税，缩小规模，在不同地方经营，缩小小企业规模，回归个体经营者的地位，放弃审计。方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计不完善，企业管理水平降低，综合权衡取舍，民营企业选择征税，不仅降低了税收风险，也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申报纳税申报表。
3。将部分商务招待转换为商业促销费用
商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮，食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面，企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60％扣除，商业招待的个人消费部分被删除。另一方面，商业娱乐的最高扣除限额
1，由于管理不善，从农场购买的一批粮食，账面价值为17,400元，被视为未决损失。增值税进项税应按规定（C）
转让A.3366元B.2574元C2600元D1980元
分析：在购买时，购买农产品可以扣除13％的增值税借：原料17400
应纳税额 - 增值税 - 进项税额2600（17400÷（1-13％）×13％= 2000×13％= 2600）
贷款：应付账款和其他科目20000
转移
借款：原材料或制造费用等主题
贷款：应付税款 - 增值税 - 进项税收抵免2600（17400÷（1-13％）×13％= 2000×13％= 2600）
2，豆腐车间（小规模纳税人）一个月内卖豆腐，获得含税收入8000元，需缴纳增值税（C）元
分析：免税收入= 8000÷（1 + 6％）= 7547.169811（按照之前的6％税率计算）
应付增值税= 7547.169811×6％= 452.8301887
3，商品销售增值税门槛是月销售额（A）
A2000-5000 B1500-3000 C1500-5000 D100-200
分析：根据旧税法，个人销售额未达到门槛并免征增值税。门槛的起点：
商品销售的起点是月销售额600-2000元：
应税服务销售的起点是月销售额200-800元;
纳税门槛是第二天（天）的销售额是50-80元。由省税务局在规定范围内确定。从2003年1月1日起，商品销售门槛提高到2000-5000元;
销售应税劳动力的比例已增加到1500-3000元
纳税门槛每次增加。 （日）150-200元。 2004年1月1日，对于销售水产品，畜产品，蔬菜，水果，食品等水产品的个体工商户，月销售额为5000元，每日（日）销售额为200元。一家商店（增值税小规模纳税人）在5月购买了150套儿童服装。在“六一”儿童节之前，所有价格为98元的零售店都包含在含税价格中。袁
分析：根据旧的税法。应用4％的增值税率计算。不含税的收入= 150×98÷（1 + 4％）= 14134.61
增值税应为= 14134.61538×4％= 565.3846154