如果外国人与中国企业的合资企业称为中外合资企业，则外国人可以投资，称为外国投资
或在香港成立公司，然后以香港公司的名义在该国投资，也称为外国投资。
并非总是问有关税收的问题，有必要为税收目的而支付公共资源，更不用说在纳税之前赚钱了，
购物时要缴税。
在美国，无论您是吃饭，购物，住宿还是消费任何物品，都需要纳税。除非在免税商店购物，否则花哨的任何产品都永远不会成为标签上标价的价格。在美国的不同州，消费税的金额也不同。一些州没有消费税，而另一些州则高达8.25％。
外资企业在税收筹划中需要考虑很多因素，企业具有不同的特点和重点。
注意跨国业务策略和管理模型
外国公司在计划征税时，必须首先考虑将其全球运营策略和管理模型与其海外总部相匹配。如果外国公司仍处于销售其海外产品和占领市场的阶段，则必须集中精力制定关税和增值税计划；在加强售后服务和特许经营权转移的阶段，必须注重商品和服务的混合销售。计划，特许权转让的预提所得税，无形资产转让的营业税规划；在发展到生产，管理和建立研发区域中心的阶段时，有必要关注企业所得税和总体最低税收负担的优惠政策。
例如，在此阶段，一些跨国公司在线下载软件，在线执行在线升级和维护以及计划关税和相关的营业税。已经全面考虑了几种税收类型。
考虑企业组织形式和职能
外国公司在计划税收时，还应考虑其在中国的组织和职能。我们知道，在中国，外商投资企业和外国企业的法律地位是不同的，因此它们的纳税义务也不同。外商投资企业在中国承担无限的税收责任，外国企业在中国承担有限的税收责任。不仅如此，外国公司不可避免地受到中国市场准入程度的限制，也就是说，不同类型的外国企业组织必须得到相应的外国经济贸易部门的批准，其业务范围也必须得到其批准。工商管理部门。
因此，在进行税收筹划时，必须充分考虑外贸，工商和特殊行业主管部门的规定。这样，可以减少由于国家管理的其他方面而引起的税收筹划风险，并且可以在合法和合规的前提下保证税收筹划方案有效。
例如，该国在法律咨询，人力资源服务和其他特殊行业方面有一定的限制。通常，外国公司只能以代表处的形式在中国开展业务。在代表处的税收管理中，税收通常以将收入转化为资金的特殊方式征收。代表处的这种征税方法会计简单，可以确定税收负担。因此，税收筹划只能根据其支出进行。如果超出代表处的业务范围，收入和交易的税收筹划将带来其他风险。
当然，随着外国公司在中国的发展以及国家政策的变化，也可以考虑使用更复杂的企业组织形式来享受特定的税收优惠。例如，中国最近授予外国投资公司研发，销售以及进出口公司产品和其他功能的进出口权。因此，他们还享受税收优惠政策，例如研发费用，扣除额，再投资退税等。投资公司还可以计划进行实质性业务以享受某些税收优惠。
了解国际税收协调和中国现行税收制度
对于从事税收筹划的外国公司，他们必须考虑与其海外总部税收安排的协调与合作。鉴于不同国家的税收制度不同以及签署不同的税收协定，税收协调尤为重要。例如，许多拥有跨国公司海外总部的国家已经签署了多边税收转移定价协议，例如预先定价法。一旦签署，它们将保持稳定数年。因此，在进行生产，投资，分销和产品进出口时，我们的外国公司必须充分考虑与其海外总部签署的预先定价法的协调与配合，否则会影响公司的全球既定税收计划，并且不必要地征税。调整。
外国公司在计划税收时，还必须考虑中国目前的税收制度，税收的实际征收和管理水平，甚至是一些当地的特定财政政策。例如，出口退税是企业的一项重大税收优惠。从理论上讲，应增加在中国购买的原材料总量，以增加退税额并降低出口产品的成本。但是，中国实际的出口退税需要很长时间，而且审核过程它更加复杂，并受到当年出口预算的限制。因此，外国公司需要计算退税金额的时间价值，并充分考虑退税计划的及时性和成本。
此外，中国的一些经济特区已实施了部分已缴税款的退还以及一些地方减免税的优惠措施。其中一些让步不是标准化的，甚至是非法的。这也需要在税收筹划中仔细考虑。
分析财务管理方法和人员素质
外国公司在计划税收时，还必须考虑其现有的财务管理方法和人员素质。一般而言，外国公司使用一套全球集成的财务计算机化软件，可以确保跨国公司财务信息的快速有效管理。在此基础上，它们还考虑了一些国家的特殊税收要求。这种财务管理报告系统与税收征收和管理要求必然有所不同，但只是程度不同。因此，为了完成相应的税收筹划目标，外国公司经常需要准备满足中国税收法规特殊要求的计算机辅助软件，甚至有些公司需要执行复杂而细致的工作。手动汇款和汇款工作。目前，税收筹划必须考虑这种联系与合作的效率和成本，特别是对于税收管理人员较少，税收管理经验较少的公司而言。否则，即使对世界排名前五位会计师事务所的员工的税收筹划进行了巨额成本，其在具体实施中也会大打折扣，而这种收益将不值得。
一，外国投资者利用掌握企业生产经营权和国外市场信息的有利条件，以高价进口生产用的原材料和辅助材料，以低价分销出口产品，以赚取销售和销售的差额。采购。例如：扬州XXXX有限公司如果XX工厂是合资企业，则双方的投资将占注册资本的50％，合资公司的总经理将由香港人员服务。起初，香港方面负责合资公司的准备和生产。在此期间，香港公司从香港XX有限公司进口了74万美元的原辅材料。后来，由于在港方管理期间蒙受了严重损失，董事会研究决定由中方管理合资企业。中方直接采购生产所需的进口原材料和辅助材料，价格比原香港方便宜40％。在此期间，香港公司通过进口原材料和辅助材料获利253,000。营业利润（美元）。
2.一些外国人士使用进口设备的价格来实现避税
①在合资合同中，中外双方的房屋设备和其他投资非常昂贵。人为地增加了投资额，人为地增加了固定资产，以达到增加折旧，少交所得税的目的。
②一些外国商人受益于投资企业所需设备的购买。一些外国公司假装是旧设备的新设备，而旧设备则是旧设备，而过时的设备则被当作先进设备。这些都是根据新设备定价的，不仅影响合资企业的正常生产，而且使合资企业企业蒙受了巨大的经济损失，影响了国家的财政收入。
3.通过设立100％外资企业来转移利润
一些外国制造商利用中国沿海地区交通便利，信息灵敏，廉价劳动力和优惠政策的优势，将其部分生产活动从国内或其他地区转移到中国沿海地区。这些外商投资企业大多是“两端出国”的制造加工企业。企业本身没有独立的购销网络和国外购销渠道，其中大多数依靠海外母公司或母公司的其他子公司为他们购买原材料和包销产品。由于这是集团公司内部的产品转让，因此外资企业和海外关联公司的结算大多采用内部定价。通过提高原材料价格和降低产品价格，可以避免中国的税收收入。这样，就会出现一个奇怪的现象，公司产品的销售不是问题，产量也达到饱和，但是公司虽然出现了亏损，但是却显示出亏损，或者利润水平很低。但是，尽管有亏损或微利，但生产规模仍不大。它在缩小，但在不断扩大。
4.合资，合作企业的外国方通过签约控制企业的生产和经营，并独立获得经营利润
目前，一些合资企业和合作企业也进行合同经营。对于“有两端出国”的企业，通常由外国订约。通过签约，尽管保证了中方每年有一定的收入，但这也为承包商提供了转移利润的条件。
5.通过转让定价转移应纳税所得额
在相关企业中，通过对商品的买卖和财务收支进行不正常估值来转移应纳税所得额是外国投资者规避税收的一种普遍做法。
6.在引进项目的合同中，应税项目包括在免税项目中
在某些进口项目中，由于中国谈判人员的经验不足或其他原因，在中方默认情况下，外国商人已将应税特许权使用费或工程费包括在设备价格和合同价格中。它仅反映设备的总价，甚至包括技术服务或安装操作的数量，没有金额。外国商人签署了这样的合同，以避免由我国承担税收。
7.将合同项目用于避税
自从中国实行对外开放政策以来，许多外国公司来到中国从事承包工程和提供劳务。对于这些在中国承包工程和提供劳务的外国公司的收入，国家将允许他们根据优惠宽大处理的原则和税收政策中简单的程序扣除70％的设备和材料成本，仅剩余30％将被扣除。收入须缴纳统一的工商税和企业所得税。
8.充分利用中国关于利润汇兑的规定来避税
根据中国《外商投资企业和外国企业投资法》的规定，企业的外国当事人应将利润汇出国外。外国人必须对汇出的利润缴纳所得税。为了响应这一规定，一些合资企业和外国公司采取了各种方法将利润转移到国外，以避免中国征税。
9.一些外资企业依靠国内企业避税