企业所得税的结算和缴纳最重要的内容之一就是税收调整。税收调整主要是调整税收差异，包括收入调整，扣除额调整，资产调整以及一些特殊事项调整。
特殊税收调整是反避税调整，是对纳税人特定税收事项的调整，包括针对纳税人转让定价，资本稀疏，成本分摊，受控外国企业以及其他避税情况的税收调整。
常规反避税管理属于特殊税收调整的类别。当纳税人实施的安排没有合理的商业目的并减少其应税收入或所得时，则不适用于转让定价，资本摊薄，成本分摊，控制外国公司的反避税等具体规定，进行调查和调整。反避税管理的一般调整重点在于与公司关联交易不直接相关的避税安排，包括滥用税收优惠，滥用税收协定，滥用公司组织形式，使用避税天堂以及其他与税收相关的安排没有合理的商业目的。例如，外国公司享受税收优惠后，将通过人为安排将其关闭，然后成立一家新的同类公司重新享受税收优惠，这是对税收优惠和避税行为的滥用。
您可以看一下《 OECD转让定价指南》，每年都有一个版本，但是几乎一样，转让定价的反避税方法主要是从合法性和合规性两个方面考虑的，不需要说合法性，合规性行为，主要根据转让定价方式的选择和相应的工作。任何了解反避税的人都知道转让定价原则是公平交易原则的应用。我国称之为独立交易原则，即没有关联关系的独立各方之间的定价原则。因此，要确定跨国公司是否涉嫌避税，应在可比较的情况下比较其交易状态（包括但不限于价格，利润，红利等）（主要是比较特定的产品特征，承担功能风险，经济合同条款环境和其他因素），是否与可比方一致，如果不一致，则应进行合理调整。当前，在我国有形资产的买卖中，交易净利润法被用来确定企业是否符合独立交易的原则。
具体方法是在BVD数据库（这是要购买的商业数据库）中选择可比公司（一组数据，包括符合筛选条件的公司），然后选择这些可比公司中的一个财务指标（通常为净利润）用作参考值（由于这些公司的财务指标通常不一致，因此可以使用中间值）作为调整公司声明数据的基础。具体请参见国税发[2009] 2号文件。
C）欧盟公司法的立法
欧盟公司法是最重要的立法措施之一。它主要分为两类：
首先，《欧洲公司法》：最初是对《欧洲公司法》进行审查的提案，而不是关于管辖欧盟成员国的公司法，而是关于建立欧洲公司和普通法的提议。法律关系法案。因此，欧洲公司并不是实际成立或现有的公司。此外，该《欧洲公司法》体现了德国于1965年9月6日制定的《德国股份公司法》的大部分内容，并根据1998年6月6日《欧洲公司法指令》进行了修改。其中还包括一些法国公司法。 。
其次，公司法指令：它只是平衡成员国法律的工具，它们之间的差异仍然存在。公司法指令的措词尚不明确，其目的是通过这种方式提供更多的解释空间。在公司法领域，欧洲共同体于1968年开始制定第一个公司法指令。目前，欧盟已发布了有关公司法的近20条指令。欧盟明确且早于个人指令和规则确立了公司法领域公司法的权威。就公司法而言，为了形成欧洲共同市场并消除人与物自由交换所带来的障碍，1987年颁布的《欧盟统一法》再次规定：在成员国之间法律协调的所有领域。欧盟（EU）公司法指令和每个成员国的公司法修正案应允许其本国国民在其他国家自由开展业务活动。因此，必须协调每个成员国拥有的企业组织，并且必须努力为每个成员国的公司和企业的活动建立联合保护机制。
《公司法指令》是最重要的立法措施之一。它主要分为两类：公司法指令和资本市场指令：
首先，公司法指令
主要包括：
出版或注册说明（注册人Publizitaetrichtlinie），以及说明1：
为了保护《欧盟条约》第58条第2款所指的公司股东和其他利益相关者的利益，EC理事会建立了保障措施。这些措施与第一部公司法指令相结合。1969年，德国将其转换为国内法。
资本法指令（Kapitalrechtlinie）
欧共体理事会于1976年协调成立了股份公司，以保护《欧共体条约》第58条第2款所指的公司股东和其他利益相关者的利益。以及用于维护和更改其资本的保障措施，这些措施被称为第二公司法令。该说明要求
在各州之间的税收协定中，有必要规定各项规定，以防止滥用条约，明确调整关联企业应纳税所得额的具体程序以及加强税收信息的交换。应当指出的是，由于经济发展水平的差异和税收政策目标的不同，世界各国对反避税的态度不同。当中国与外国缔结税收协定时，有必要坚持原则与灵活性相结合，而不是一个模式。
9.密切涉外经济领域的横向联系，相互支持，共同努力，做好反避税工作
[案例123]
南昌市华为工具有限公司由外国公司生产经营，多年来一直无利可图。自1995年以来，中方股东单位决定由外方承包合资公司的利润50万元。否则，中方应负责合资公司的生产和经营，外方应在权衡利弊后决定合同。实际执行时，该公司在195年亏损了9万元。由于外方控制了合资企业原材料和产品的定价权，因此实际利润已由外方通过产品定价转移。因此，外方同意弥补损失并全额上交合同规定的利润。
国外避税方法极好，情况复杂，适用范围广。仅凭税务部门很难预防。在引进外资的整个过程中，包括项目的建立，可行性研究，协议以及合同的签订和执行，所有相关部门必须注意不要给外国投资者留下任何避税的空间。
十，提高税收审计水平
在税收征管过程中，提高税收审计水平是发现和消除逃税和逃税行为的重要组成部分。除了积极使用现代科学和统计技术来提高各个国家的税收审计质量外，一些国家税务机关还创建了许多方法来识别不当申报或虚假账目和账目。
第十一条，加强税务机关的处分权
根据国外反避税法规的经验，应明确规定税务机关的处分权。因此，必须规定，如果税务机关有足够的信息和确凿的证据，如果纳税人不与税务机关合作，则税务机关有权确定交易价格，调整利润并具有足够的处置权。同时，应加强对避税的处罚。如果避税行为只是简单地调整其利润，重新计算其应纳税所得额，然后再对其征税，这是不够的，因为这对避税企业和准备避税的企业没有强大的威慑作用。因此，在制定避税处罚时，应考虑到
不同的应纳税所得额受到不同的处罚。
12.加强反避税工作的领导
总是总结反避税工作的经验，收集和整理反避税工作的典型案例，并加强对涉外税务人员的培训。从现在开始，我们应加强这一领域的人才培养，以尽快实现税收管理的计算机化。
此外，我们还应充分发挥我们的海外机构在反避税方面的作用，及时收集东道国的相关信息和信息，并将其提供给我们的税务机关。税务机关也可以在可能的情况下派遣人员。出国与我们的海外机构合作进行特别调查，以确保不侵犯国家的权益。