关联公司之间发生的事情应谨慎执行。但是，税收征税评估中存在这样的问题，即销售模式将导致同一行业中不同公司的税收负担发生差异，只要它体现在价值链中即可。
1.就税率而言，有些同类税种的国家实行比例税，有些实行累进税。累进税可以分为超额累进和全额累进。而且免税额，累进额和税率都不同。这不可避免地导致税收负担的差异，同时为避税者提供了避税的客观条件。
3.征税的程度和方法因国家而异。例如，大多数国家同时使用公司所得税，财产税，个人所得税和资本利得税，而中国基本上不征收财产税和资本利得税。甚至具有相同名称的税种也具有不同的内涵和扩展名。
5.各国采用不同的方式避免双重征税，为国际避税创造了机会。各国为避免双重征税而采取的方法主要有信贷法，扣除法和免税法。通过全面的免税法，很容易为国际避税创造机会。全面信用额度方法的使用还导致了跨国公司的国际避税。
II。国际避税的方式方法
1.使用转让定价方法避免税收
所谓转移定价，是指跨国公司在关联公司之间的交易中采用低于或高于正常市场交易价的行为，以获得企业集团的整体最佳利益。跨国公司为避免国际避税所采用的最常用方法是使用关联公司之间的转移定价来转移收入和支出。跨国公司通常使用这种方法在税收负担高的国家/地区转移关联公司的利润，从而减轻了集团的整体税收负担，并提高了跨国企业集团的整体利益。定价转移的方式很多，主要有以下几个方面：
一种是通过控制原材料和零件的价格来影响产品的成本。
第二是通过购买和租赁关联公司的固定资产来影响其产品的成本。
第三，通过转让无形资产（例如专利，专有技术，商标和控制所收取的特许权使用费），它会影响关联公司的成本和利润。
第四是通过收取较高或较低的运输成本，保险费，贷款利息费用，管理费用等，在关联公司之间转移利润。
经济全球化已使转让定价的使用更加普遍和隐蔽，这给该国的税收管辖权带来了挑战。
2.滥用税收优惠政策以避税
发展中国家在经济全球化的过程中处于不利地位。为了吸引国际投资和先进技术，我们制定了许多税收优惠政策和措施来吸引跨境投资。所谓滥用各种税收优惠政策，主要是指跨国公司利用各国税收制度的差异，通过使用低税收负担的投资形式和收益项目，最大程度地避免税收负担的目的。收入项目（即低税点）。近年来，许多外国公司在中国滥用税收优惠政策。例如，中国税法规定，经营期超过10年的生产性外商投资企业从获利之年开始就可以享受“两免三减”的折扣。由于规定的减少期从利润年度开始，一些外商竭尽全力推迟利润年度的到来，使企业长期处于免税状态。或当减税期临近期末时，请尝试将一部分与原始企业分开，成立新的外商投资企业，以寻求新的特许经营期。
值得注意的是，在目前中国较低的外国税率下，出现了所谓的“反避税”现象。反向避税意味着跨国公司利用发展中国家的税收优惠政策来规避投资所在国相对较轻的税收负担，并为获得利润在居住国支付相对较重的税收负担。表面上看，纳税人负担沉重的税款似乎是不合理的，但真正的原因是跨国公司的决策层是为了垄断其税后利润。尽管税收负担以这种方式增加了，但避免了与投资国分享利润。
3.使用资本稀疏来避免税收
资本弱化的表现通常有两个方面：一是资本结构不合理，公司成立时资本投入不足，借入资金过多，甚至虚假资本投入。二是公司成立后，公司的资本金大幅减少。跨国公司撤资而不是富集资本。跨国纳税人经常将资本稀疏的第二个方面用于国际避税。
4.使用电子商务避免税收
加入世贸组织为中国公司实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些公司也将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在激烈竞争的国际市场中立足并获得全球竞争优势是跨国公司的头等大事。通过积极借鉴西方跨国公司的经营方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国的税收政策和税收制度的差异，对中国企业提高国际竞争力具有重要意义。他们进行国际税收筹划，以达到利润最大化的目的。业务策略之一。
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1.国际税收筹划
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国际税收筹划是指跨国纳税人在税法允许的范围内使用法律方法减轻或消除税收负担的行为。国际税收筹划是国际背景下国内税收筹划的延伸和发展。其行为不仅跨越税收领域，而且涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更为复杂。
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从广义和狭义角度理解国际税收筹划。广泛的理解是，国际税收计划包括国际税收节省计划和国际避税计划。国际节税计划不仅是合法的，而且纳税人计划的实施也符合东道国的立法意图；国际避税在表面上也是合法的，但是纳税人通过在税法中钻漏洞来达到减税的目的，这违反了东道国的立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划仅指国际税收节省计划。从实践的角度来看，许多外国跨国公司在经营中都有不同程度的避税行为，并实施了广泛的国际税收筹划战略。由于中国的跨国公司进入国际市场较晚，规模小，竞争力弱，为了在国外运营中为了最大化利润和尽快提高其国际竞争力，除了实行狭窄的国际税收外规划，他们也应该适当使用某些国际避税做法。
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“国际税收筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为世界范围内公司投资，财务管理和业务运营中的重要活动。世界各国（或地区）的税收类型，税率和税收优惠政策差异很大，为跨国企业开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务的发展使国际税收筹划成为可能。在科学技术进步，通讯发达，交通便利的条件下，跨国公司资金，技术，人才，信息等生产资料的流通更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司通常会聘请税务专家来为公司进行税收筹划。例如，以生产日用品而闻名的联合利华（Unilever）在全球设有子公司。面对各国复杂的税收制度，母公司聘请了45名高级税务专家来进行税收筹划。仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元的收入。弦7
这里应该指出，税收筹划的概念非常灵活，并且是相对的概念。由于不同国家的法律标准存在很大差异，并且各国法律在不断完善，因此跨国纳税人采取合理的税收筹划行动以减轻另一国家或同一国家的税收负担在不同时间，有时应将其视为应禁止的避税行为，甚至是逃税行为。当前，世界上所有国家都将反避税作为其国家税收工作的重点，并加大了反避税的力度。许多国家制定了特殊的反避税法规，这无疑将对中国跨国商业企业的国际税收筹划产生重要的意义。大困难因此，中国的跨国企业应随时认真研究，分析和关注东道国的税收法律法规，发现不足之处，寻求规划空间，并避免可能的处罚。弦5
2.国际税收筹划的主要方法
（1）使用合理的投资地点选择进行国际税收筹划
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1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税收负担小的国家和地区进行投资。弦5
在跨国经营中，除了基础设施，原材料供应，金融环境，技术和劳动力供应等传统因素外，投资者还需要考虑不同地区税收制度的差异。不同国家和地区的税收负担水平差异很大，各国还规定了各种税收优惠政策，例如加速折旧，税收抵免，差别税率和亏损结转。如果中国的跨国投资企业能够选择税收更优惠的国家和地区进行投资，它们将能够长期受益并获得更高的投资回报率，从而增强其在国际市场上的竞争力。通常，这些公司可以计算和比较不同国家或地区的税负率，然后选择税率低，综合投资环境较好的国家或地区进行投资。目前，世界上有近千个具有各种税收优惠政策的经济特区。这些地区的总体税负较低，尤其是所得税，是跨国投资者的投资天堂。
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同时，我们还应考虑投资地点是否对企业的利润汇出有任何限制。因为一方面，一些发展中国家以低所得税甚至免税的形式吸引外国投资，同时又限制了外资企业利润的汇出，希望鼓励外国投资者进行再投资。此外，在跨境投资中，投资者还将遇到国际双重征税问题。避免国际双重征税也是中国跨国投资者选择投资地点时必须考虑的一个因素。为了避免国际双重征税，各国现在普遍签署了双边全面税收协定。根据协议，双方居民和非居民均可享受国外税收减免或抵免优惠优惠政策。因此，跨境投资应尽量选择与母国（母公司所在地的国家）签订了国际税收协定的国家和地区，以避免国际双重征税。目前，中国已与63个国家签署了避免双重征税的协议。世界上，国家之间有1000多项双边全面税收协定。弦4
建立国际控股公司，国际信托公司，国际金融公司，受控保险公司，国际投资公司等，也是当今跨国公司税收筹划的重要方式之一。跨国公司通常可以通过在缔约国，低税国家或避税天堂设立这样的公司来获得较少的预提税的好处，或者可以轻松地将利润转移到免税或低税的地方。同时，由于未汇回子公司的税后收入，因此母公司可以获得递延税项的好处。此外，它可以更轻松地筹集资金并调整子公司的财务状况，例如使用一个国家的子公司的利润来抵消另一国家的利润。公司的损失。中国首钢集团通过在香港设立控股子公司，发挥了出色的筹款职能，同时也达到了减轻税收负担的目的。弦9
（2）为国际税收筹划选择一种有利的企业组织方法字符串4
跨国投资者在国外开展新业务，扩大投资以设立子公司或设立分支机构，这将涉及企业组织方法的选择。不同的企业组织方式在税收待遇上有很大差异。跨国经营企业应该对形势进行综合分析，对形势进行审查，从各个角度设计尽可能多的备选方案，并从中选择最有利的方案。
3.有整体看法。跨国公司应从全球宏观角度审视问题。追求每个税负的最小化并不意味着总税负是最小的，追求最小税负并不意味着一定的最大收入。例如，为了减轻预扣税的负担并与某个国家严格联系，尝试使用该国与其他国家之间的税收协定，但该国征收沉重的所得税。另一个例子是，一个国家的税收情况良好，但该国的经济环境和地理环境非常恶劣。
4.有长远的眼光。税收筹划应该是前瞻性的，不能杀死鸡和鸡蛋，并且在追求直接利益时无视长期利益。中国的跨国公司应制定长期的总体税收计划和业务计划。