扣除研发费用的优惠政策是在《企业所得税法》（第30条）的水平上确立的一项重要的税收优惠政策，但是许多会计师没有充分利用它！
实际上，扣除研发费用是节省税款的最简单方法。简而言之，扣除研发费用就是您在新产品，技术和工艺的研发上花费了10,000元。税务局可以扣除15,000元（将来可能是17,500（请百度总理的工作报告）作为费用抵消收入。
今天，我们发给大家利益，并请薛大师为大家补课！
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主题：节省税收的最简单方法是扣除研发费用，并非所有方法都不是好会计！
教学大纲：
1.研发费用扣除额是多少？
1.额外扣除研发费用的概念
2.研发费用的扣除范围
其次，如何扣除研发费用？
1.扣除研发费用的基本流程
2.扣除研发费用
3.减少研发费用的注意事项
时间：2017年4月19日（星期三晚上20点）
演讲者：薛大师
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18日，《经济参考新闻》记者从国家税务总局获悉，为鼓励和支持企业的创新发展，国家不断出台新的优惠政策，以扩大研究和开发的扣除范围。开发费用。最近，2018年企业所得税的结算和结算已经结束。在许多地方，纳税人实际上享受了研发费用扣除的折扣。
附加扣除是企业所得税的一种基于税收的优惠方法，R＆D支出的附加扣除是对企业R＆D支出进行的附加扣除。2018年，将研发费用从50％减至75％的政策扩展到所有企业。同时，代扣海外研发活动的费用，除实际金额的80％外，不超过中国合格研发费用的三分之二。（{}}其中，研发费用的扣除比例从去年的50％增加到了75％，这意味着研发活动每投入100元人民币，税前扣除额从150元人民币增加。过去要175元。按25％的税率计算，减税额从12元增加到18.75元。对于大多数公司而言，减税奖金是以前的一半。（{}）在上海，开宏科技财务总监李振正表示，扣除范围内可以将2018年委托的海外研发费用超过1600万元。按所得税率计算，共可节省税收1000万元以上。据统计，在过去的十年中，凯宏科技的研发费用从约140万元增加到约6680万元。（（））据统计，2018年，湖北省共有9,498家企业扣除研发费用，扣除336.52亿元，减少企业所得税84.13亿元，与上一年相比增长了90％以上。减税规模增加了约70％。
湖北省税务局企业所得税司司长胡立华说，从扣除和免税的角度来看，扣除研发成本后所增加的黄金数量就足够了：请享用。研发费用加上税收减免，是基于税收的减免，无论企业是盈利还是亏损，只要获得批准，都可以享受。 ”（（））甘肃省，根据2019年5月31日的企业所得税结算和清算报告，2018年甘肃省享受R＆D费用减免税的公司增速同比增长186.1％，扣除额研发费用增加。达到148.2％，效果非常明显。
专家指出，扣除研发费用的政策将有效减轻企业的税收负担，增加现金流量，同时有助于企业增加研发投入，扩大生产能力和增强自主创新能力。研发费用加上扣除额继续增加，这为研发和创新提供了更多的激励。（记者孙少华）
最近，2018年企业所得税的结算和结算刚刚结束。根据最新政策，取消了研发费用的优惠扣除额，以限制海外委托的研发活动并增加扣除额的百分比。上海凯鸿科技电子有限公司（以下简称“凯鸿科技”）已节省税收超过千万元。。
可以理解，额外扣减是一种基于税收的企业所得税优惠方法，而研发费用的额外扣减是企业研发费用的额外扣减。
2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以法律形式承认了扣除研发费用加减税的优惠政策。在过去的10年中，该政策发生了几项重大变化，尤其是2015年和2018年推出的政策变化。研发费用加减的扣除范围逐渐扩大，扣除比例显着增加，会计申报程序已经继续简化。
开宏科技财务总监李振政说，自2009年以来，公司每年都可以享受研发费用减免政策，尤其是2015年和2018年推出的研发费用减免政策，这使公司受益匪浅。 。。
“ 2015年，国家放宽了企业研发活动和享受优惠待遇的研发费用的范围，可以扣除一些无法扣除的成本，例如试制品的检验费。 ”李振环表示，新一轮中央政府减持减免税政策的力度极大地扩大了企业以更轻的设备和自主创新向前迈进的空间。
2018年，将研发费用扣除率从50％提高到75％的政策扩展到所有企业。同时，可以扣除80％的海外研发活动费用，但不超过中国符合条件的研发费用的三分之二。
据此，开宏科技只能享受上述两项政策。扣除2018年委托的海外研发费用超过1600万元，可以纳入额外抵扣范围，研发费用扣除总额较2017年增长80％。按15％的所得税税率计算，总共可节省税收1000万元以上。
据统计，在过去的10年中，开宏科技的研发费用从最初的约140万元增加到了约6680万元。税收优惠政策提高了企业研发投入的积极性。2018年，凯虹科技的销售收入突破30亿元，比10年前增长100％。现在，该公司已成功跻身上海工业500强。从2015年到2017年，凯虹科技连续三年跻身中国十大半导体封装测试公司之列。 2018年，它进入了上海集成电路封装和测试行业的十大销售额。
“政策不仅越来越受青睐，因为最早提交了大量用于研发项目注册的数据，它还需要在税务和科学委员会的不同部门之间来回交换，到前几年的优先备案，现在只需填写报告即可。年度报税表可以在线获取，简化了的操作大大方便了企业税务人员的工作。我们可以花更多的时间和精力来计算帐目和上报税收。
上海市税务局企业所得税部门负责人表示，在今年的结算和结算工作中，上海是全国第一个在推广中使用简化版R＆D减免补充法的企业。账户进一步减少了公司享受的额外研发扣除制定政策时，进行会计计算和数据准备的负担使符合条件的企业能够从“愉快的享受”过渡到“简单的享受和享受”。
办公税
第一讲2018
快来了！
有人说，大多数人在纳税方面都是机会主义者。他们愿意冒被审核的风险，并找到减少支付甚至逃税的方法。
实际上，有一种节省税收的武器在很长一段时间内一直被90％的财务人员所忽略。它可以合法地遵守法规，并帮助企业大大减轻其税收负担。
如果您不确定自己的公司是否符合条件，就无法确定应用程序的运行和报告流程，并且不了解每个公司的风险和困难...
2018年1月25日，请按时参加“ R＆D费用减免的一般做法”特别培训，以开始一种安全且节税的方式。
教学对象
除上述行业外，所有喜欢演绎行业的财务和会计人员，以及喜欢在上述行业中学习的人员。
导师
雪亮
认证的税务代理
南京邮电大学通达学院客座教授
扬州职业大学信息工程学院兼职老师
曾在会计公司，税务公司，软件公司工作，并且精通财务管理，税务计划，资本运营，公司内部控制，项目融资和其他领域。目前兼任江苏信子软件，江苏金信信息，江苏一美线电子商务，江苏巨岛电子商务等十余家公司的管理顾问或财务总监，并为近百项税务筹划，财务咨询和企业融资提供咨询服务项目。
课程大纲
案例与反思：哪个更重要，形式或实质？
1.研发费用的额外扣除额是多少？
1.过去和现在的研发费用加上扣除额
2.扣除研发成本有什么好处？（有情况）
3.哪些行业不符合减免研发费用的资格？
4.什么样的企业可以享受扣除研发费用的税收优惠？
5.什么样的活动算作研发？
6.哪些费用可以算作研发费用？
案例：如何判断我的公司是否可以增加扣除额？
认为：合格的会计师应该是什么样？
2.如何增加研发费用的扣除额？
1.扣除研发费用的运作流程
2.扣除研发费用的申请材料示例
3.扣除研发费用的会计惯例
1），扣除的主题设置
2），每日会计规则以作额外扣除
集思广益：我能在2017年获得回报后获得扣除额吗？
3.扣除研发费用的典型案例和做法
1.工业企业额外扣减的特征和案例
2，生物制药行业的扣除特征和案例
3.集成电路和软件行业的额外扣除额的特征和案例
4.委托和合作开发额外扣减的特征和案例
5.其他行业的额外减免案例
集思广益：教育，培训和安装行业可以享受额外的扣除吗？
4.扣除研发费用的困难和风险
1.关于扣除研发费用的常见问题
1）如何处理因额外扣除而造成的损失？
2）与其他税收优惠是否有冲突？
3）可以扣除由非应税收入形成的研发费用吗？
4），如何计算公共人员或设备的研发和生产？
5），研发成果是否可以出售？如果处理销售怎么办？
6）研究与开发费用构成中还可以包括哪些内容？
2.那些被研发费用扣除的坑
1）确定您是否可以在跨行业运营中享受额外抵扣的基础是什么？
2），并不是每个人都可以来研发人员...
3）中试，中试和批量生产之间的分界线在哪里？
4）。研发材料无法通过选择清单解决...
3.如何区分无形资产的资本化和费用？
头脑风暴：显然不符合条件，老板应该怎么做才能增加扣除额？
的思考：关于会计的自我保护
第五，高额和额外扣除
1.高企业的研发费用和超额扣除之间有什么区别和联系？
2.如何打破高层混乱的混乱局面？
集思广益：如果高昂的研发费用所占比例不足，该怎么办？
课程收入
醍醐启动-研发费用的额外扣除额到底是多少？
综合解释-哪些行业可以享受额外的扣除？可以扣除哪些费用？
亲身实践-使用实际案例来逐步展示添加演绎的整个过程，您将在聆听后完成！
关键指南-从另一个角度看问题，如何完成一个不怕检查的附加推论？
细节上的困难-我们如何避免陷入常见的问题和对演绎的误解？
超值奖金-高研发费用的核算与扣除关系
时间和地点
时间：2018年1月25日，星期四
地址：苏州会议中心
从今年年初开始，随着大规模减税减费政策的继续实施，高新技术企业受益匪浅。释放真实的金，银股息的税费减免，增强了高科技，集成电路和其他科技企业的发展信心。企业增加了生产和研发投资，以创造更好的产品并在国内外市场上更具竞争力。
减税成为深圳科技发展的强大引擎
5G智能灯柱，人工智能云大脑和许多其他“黑色技术”产品在不久前的高端博览会上亮相，引爆了一系列技术热点。高新技术产业的迅速崛起离不开减税扶持。据了解，高新技术企业已成为减税和受益最多的群体。
在深圳，高科技产业的转型成就无处不在。企业仍处于试生产阶段，税收减免政策加快了科研成果的转化。深圳市威功生物技术有限公司产品经理李培元表示，尽管公司成立已有两年时间，但它已经是国内一流的流式细胞仪制造商。深圳市龙平金谷种业有限公司财务负责人杨明高对此有同感。依靠减免税的祝福，企业在短短的五年内就已经成长为拥有核心技术的优质水稻育种者。
Mobi Technology（Shenzhen）Co.，Ltd.首席财务官Wu Qian表示：“ 5G时代即将到来，只要做出快速反应，谁就会在巨大的市场中占有一席之地。享受去年扣除的研发费用该政策共节省了854.4万元，为5G奠定了坚实的基础。 ”华讯方舟科技有限公司财务管理部副主任庞传有说：“科技创新促进了企业的发展，减税减费为技术创新提供了足够的动力。节省的税款和费用减免可以完全用来改善研发能力是“刀片”。 ”
深圳市创意3D技术有限公司的超智能3D打印机在展会上亮相。它的版画层次丰富而精致，许多观众对此表示赞赏。新产品的诞生并不是没有减少税收和费用的信誉。2018年是研发3D的关键时期，恰恰是出台了扣除税前研发费用的新政策，该公司当年的扣除额为1106.62万元。
Creative 3D联合创始人刘慧琳说：“减税确实是一场及时的大雨。创维利用已动用的资金开发了超级智能的3D打印机。企业有权更新研发团队并创建产品。 “创意研究”。 ”该研究所正在开展更多前沿研究。 2017年至2018年，企业销售收入从2295万元增加到1.53亿元。 ”
税费促进无锡中国“核心”的增长
作为“国家南方微电子产业基地中心”，江苏无锡一直在构建集成电路的“核心”布局。国家集成电路产业税费减免政策的实施，促进了无锡整个集成电路产业链的发展，促进了中国“核心”增长。
“减少税费的时候到了。我们真的很享受股息，我们对此印象深刻。”无锡中威爱信股份有限公司财务总监陈颖满意地表示：“集成电路设计公司在国家规划中10％的所得税税率减免将为公司节省120万元人民币的税收，科技型中小企业的研发费用将从50％增加到75％，这将为公司节省1万元税收。预计该公司全年可节省税收700万元。减税为公司进一步加大市场开拓力度，调整和优化产品结构提供了有力的保证。
春华求实，今年无锡集成电路产业的发展迎来了一个丰收的季节。华虹无锡基地项目是无锡历史上最大的单一投资项目，已正式投产。华虹集团是8英寸特殊工艺芯片制造，集成电路技术研发公共平台，集成电路设计服务等领域的领导者。无锡华宏可以节省大量税金并投入生产，只会促进无锡集成电路产业的新飞跃。
也是无锡集成电路的支柱企业SK海力士半导体（中国）有限公司已经完成了该项目的第二阶段，并已成为全球最大的单一投资，最高月产能，和先进技术的10nm DRAM生产基地。。“自2018年以来，已向集成电路制造商申请了15％的税收优惠，因此，在2018年申请结算1.1亿个退税时，与去年同期相比，所缴纳的所得税额已大大减少。”该公司财务金永荣兴奋地说。
的各种减税政策的实施，有助于进一步提高无锡集成电路产业的发展水平，提高江苏制造业的竞争力，促进周边相关配套企业的进一步发展，并提供“电源”，用于集成电路行业。
无锡市新鹏微电子有限公司是一家高科技创新公司，专门从事高性能电源管理芯片的开发。在减免税费之后，公司拥有更多的研发，再投资，生产和运营资金，并致力于提高公司的核心竞争力。同时，公司加快了各方面优秀人才的引进和培养，加大了人才投入，建立了有效的激励机制，确保芯片升级，打造高品质芯片品牌。“公司在研发方面投入大量资金，节省的税费恰好填补了研发资金的不足！”华润微电子股份有限公司首席财务官彭庆表示。
减税措施帮助浙江公司“顶”大国项目
北京大兴国际机场已经运营了两个月，该机场已被外国媒体誉为“新世界七大奇迹”，并赢得了世界上许多最大的荣誉。这是世界上最大的单一航站楼，也是世界上最大的单一隔离楼。它使用不规则的钢结构，天花板明亮而透明，充满科幻和曲线。
作为大兴机场航站楼天花板材料的供应商，强煌新材料有限公司是浙江省绍兴市柯桥区的一家民营企业，已跻身大国工程的榜首，已成为“凤凰之翼”。。
据了解，“ Wall Huang新材料”成立于1996年，是一家集设计，研发，制造和建筑于一体的大型新材料技术企业。经过23年的跨越式发展，“ Wall Huang新材料”已成为业内颇具影响力的品牌之一。
2017年12月，“ Wall Huang新材料”开始在大兴机场承担天花板铝单板和彩色涂层铝卷材的生产任务。柯桥区的税务干部积极开展了多次税收专项咨询工作，并为企业提供了新型壁材增值税政策等税收优惠，及时为企业解答了税收问题，为企业提供了帮助。 “无边无际”从事生产。
今年，在新材料的精耕细作及其参与主要国家建设的过程中，税收和收费的减少也为它保驾护航。国家税务总局柯桥区税务局税务人员得知，Qian黄新材料正在突破新技术，加快了订单生产。因此，他们通过及时提出问题并提供家庭指导，帮助强煌充分掌握了新材料。正确运用减税减费优惠政策，让减税“红包”成为参与主要国家项目的加强剂。
据了解，在进一步深化增值税改革后，“华煌新材料”的企业增值税免税额约为300万元；研发费用的扣除率将从50％提高到75％，预计企业所得税将减少约70％。一万元。
随着北京大兴国际机场的正式启用，新型墙体材料的天花板技术再次通过了中国人民的检查。在减税减费的持续帮助下，越来越多的私营企业如强光新材料将在大国项目中发挥越来越重要的作用。
为了鼓励和支持企业的创新发展，国家不断出台新的优惠政策，扩大了研发费用的抵扣范围和比例。今年的企业所得税清算和结算刚刚结束，各地纳税人都表示，研发费用加上扣除额将继续增加，加速企业创新，进入高质量发展的“快车道”。
上海：研发费用加上扣除的公司税节省近1000万
“政策不仅越来越受青睐，因为最早提交了大量用于研发项目注册的数据，它还需要在税务和科学委员会的不同部门之间来回交换，到前几年的优先备案，现在只需填写报告即可。可以在线享受年收益，简化的操作也大大方便了企业的税务人员。我们可以花更多的时间和精力来计算帐目和报告税款。李振焕说。
甘肃：解决“不确定”的成本收取问题，让企业享受收益
根据2019年5月31日的企业所得税清算报告，2018年，甘肃省享受研发费用减免优惠的企业数量增加了186.1％，开发费用增加了148.2％。效果非常明显。
为了确保该省的合格企业充分享受研发费用减免税的优惠政策，今年，甘肃省税制与科学技术，工业，金融，统计，国资委等部门。通过密切合作，我们共同研究制定了六项措施，鼓励企业充分享受这一税收优惠政策，形成了上下联动，左右左右联通，税收与企业联动，促进全面实施的良好实施机制。优惠政策。
甘肃泰康药业有限公司是一家有40多年制药历史的企业，主要从事药品的研发，生产和销售。尽管公司在研发过程中付出了大量的人力，物力和财力，但公司财务部门在收取研发费用时对某些项目“不确定”，因此部分科研费用是未计入研发费用。当公司进行调查时，“问题解答小组”会现场提供咨询和指导。该公司的财务总监郝敏高兴地说：“您的动手指导和指导使我们得以开张，并享受减免研发费用的税收优惠。我们真诚地希望您在家中享受服务！”
甘肃交通科学研究所有限公司成立于2005年10月25日。该公司的财务总监杨春芝谈到了研发费用的减免，并对“问题的同志”表示感谢。应答组”：“在今年的企业所得税结算中，我公司2018年度研究开发费用加减费用共计17.78万元，相应减少企业所得税额26.82万元。节省的钱将要求我们进一步增加对研发的投资。国家政策很好，您的咨询服务也到位了。您的“一对一”亲密咨询让我们感到亲切和温暖。在如此强大的支持下，我们的业务发展将更加强大！ ”
“我们真的很欣赏税务局的“问答组”的工作方式！“面对面”的说明和“动手”的指导帮助我们学会了设置帐户，填写，并申报2018年公司享受研发费用减免42.09万元，节省的税费必将促进企业的发展！武威牛南佳药业有限公司法人代表曹Di感慨地说。
甘肃省税务局企业所得税司负责人表示，下一步，在继续加强部门协调与合作的基础上，使符合条件的企业充分享受研发支出加上税收减免，将采用更具针对性的政策。进一步加强宣传政策咨询的深度，广度和力度的措施，确保这些政策“广为人知”，人人皆知，使全省合格的企业得到告知，享受，享受和享受。将努力促进深入实施甘肃创新驱动型战略。
湖北：两项税收优惠政策共同推动了近10,000家企业的创新
记者最近从国家税务总局湖北省税务局获悉，2018年，全省研发费用加上扣除额和高新技术企业所得税优惠额在中部六省中排名第一。税收优惠政策齐头并进，湖北近万家企业减税红包突破151亿元，占全省企业所得税优惠政策的30％以上。
据统计，2018年，全省共有9498家企业享受研发费用减免额减税额336.52亿元，企业所得税减免额84.13亿元。与上年相比，优惠金额增加了90％以上。减税规模增加了约70％。
为了进一步鼓励企业加速创新，研发费用的扣除比例从去年的50％增加到了去年的75％。这意味着，每投入100元人民币用于研发活动，税前扣除上限将从过去的150元增加到175元。如果按25％的税率计算，减税额从12元增加到18.75元。对于大多数公司而言，减税奖金是以前的一半。
另一项税收激励政策在刺激技术创新方面具有相同的作用。结算数据显示，2018年，湖北共有1,720家获利企业获高新技术企业所得税优惠，税率由25％降至15％，减免税总额为6.696十亿元％。
，湖北省税务局企业所得税司司长胡立华说，从扣除和免税的角度来看，扣除研发费用后所增加的黄金数量就足够了：请享用。研发费用加上税收减免是基于税收的减免，无论公司是盈利还是亏损，只要获得批准就可以享受。 ”
武汉雅格光电科技有限公司是一家从事激光和光电医疗设备研发的高科技企业。结算结果显示，2018年，雅格光电在扣除附加税前的研发费用超过249万元，同时享受高新技术企业所得税优惠，两次减税总计超过50万元。雅格光电财务部会计徐连英告诉记者：“研发约占我们主营业务收入的11.5％。领先的产品正在不断研发中，公司规模已经形成。我们一定会继续增加研发投入。”
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