是。
根据《增值税暂行条例》及其《实施规则》的规定,由于商业折扣是在实现销售的同时发生的,因此税法规定:“纳税人使用折扣来销售商品如果如果在同一张发票上分别注明折扣金额,则可以对已打折的销售征收增值税;如果再次开出折扣金额,则无论从财务角度如何处理,都无法从销售金额中扣除折扣金额。“由于现金折扣是销售公司为鼓励购买者尽快付款而提供的折扣,因此,现金折扣是公司财务管理的一种手段。公司财务管理不能以国家税收为代价。因此,税法规定现金折扣是一样的营业税额不能扣除。另外,在确认收入之前的销售折扣等于商业折扣。企业应在扣除销售折扣后,按净额确认销售收入。没有抵消销售收入的问题;确认收入后的销售折扣应为实际发生时,将扣除当期销售收入,并同时扣除销项税额。
开具折扣的特殊发票:
步骤1:选择菜单“发票管理/发票开具管理/发票填充/专业发票填充”
第2部分:在“填写发票”或“填写销售清单”界面中,选择相应的商品行
步骤3:设置“折扣行”
第4步:设置“折扣率”或“折扣金额”
第五步:打印发票(销售清单打印在“发票查询”中)
根据税法,在销售商品并向购买者开具特殊发票之后,如果发生退货或销售折扣,则购买者已经付款或未付款并已被核算,并且发票和扣除额不能已退款。购买者必须获得当地税务机关签发的“购买退出或折扣证书请求”,并将其发送给卖方,作为卖方发出带有红色字母的特殊发票并带有红色字母的特殊发票的法律依据。信件。
1。达到指定数量的礼物
的销售返利采用退还所售商品的方法,应按照税法的规定处理为销售,应计缴增值税。
支付销售回扣:
借款:营业费用
贷款:库存商品
应交税款-应交增值税(销项税)在
的结尾,将对捐赠的商品进行税收调整。
收到的销售回扣:
实物销售返利将减少相关库存的成本并支付增值税。有两种情况要处理:
(1)如果供应商开具增值税专用发票,则:
借:库存商品
应交税款-应交增值税(销项税)
贷款:主要业务成本
(2)如果未开具增值税专用发票,则:
2。直接退还付款
如果销售回扣采用支付货币资金的形式,则支付销售回扣的一方将被视为基于“购买退出或要求折扣证书”的费用。
贷款:银行存款等。
但是,在实际操作中,此回扣方法的会计处理方法不同,并且某些会计师执行以下操作:
借款:主营业务收入
贷款:银行存款
由于现金回扣发生在购买日期之后,因此无法在同一增值税发票上显示。因此,退税不能扣除增值税,只能扣除主营业务收入。
接受销售回扣方以抵消销售成本。如果另一方开具红色发票,则应转移进项税。
借:银行存款
应付税款-应付增值税(进项税转出)
3。抵消付款的形式。
国税发[2004] 136号规定,商业企业应从供应商处收取的销售收入和商品销售收入的各种回报(如一定百分比,数量和数量)应为根据消除返利的有关规定,当期增值税进项税额应扣除而无需缴纳营业税。会计应基于销售折扣。
根据税法,如果在同一张发票上分别注明销售量和折扣额,则销售方可以根据折扣后的余额作为销售额计算增值税。无论如何处理,都不能从销售中扣除折扣,购买者应根据折扣后的余额计算进项税。
如果直接从销售发票中扣除销售回扣,则它们本质上与销售折扣相似,并且会计处理与一般商品折扣购买和销售的会计处理相同。销售回扣支付的收入按扣除销售回扣后的净额计入销售收入;从销售回扣中收取的成本以扣除销售回扣后的净额计入购买成本。
如果再次开出了回扣金额,则对于直接抵消付款形式的回扣,在开具发票后产生的回扣费,或者需要在期后澄清回扣金额,销售方应根据给购买者的主管税务机关公司出具的“出境或索要折价证明书”开具红字发票抵销收入,相应减少销项税额。
退税方退出购买或索要折扣证书,并开具红色价值的折扣增值税发票。
收到了退税方,拿着由税务局证明的红色字母打折增值税发票,抵消了进项税。
应付税款应缴增值税(转出的进项税额)(红色字母)
贷款:其他业务收入(或库存商品)