税收风险是指由于税收而损害企业利益的可能性。这种可能性体现在两个方面。首先，主观和客观原因导致企业对税收政策的理解和执行出现偏差，并可能增加额外支出，例如滞纳金，罚款和由于税务机关的调查和处罚而产生的罚款。企业有可能由于多缴税款或未充分利用优惠税收政策而降低其应有的经济利益。
在现阶段，企业的税收风险比以往任何时候都增加了。该国于2001年修订了《税收征管法》后，税务机关在执法中的僵化度得到了进一步加强。根据《税收管理法》的有关规定，少缴未缴税款的百分之十以上构成逃税，税务机关可以对逃税行为处以0.5倍以上5倍以下的罚款。同时，有关部门还应当追究当事人和责任人的刑事责任。在2000年修订的会计法中，一旦发现企业进行了虚假账目，企业的财务人员，财务负责人和法定代表人将承担相应的经济，行政和法律责任。因此，作为业务经理，不要认为纳税只是财务人员的事。一旦出现问题，公司的法定代表人也应承担法律责任。
目前，影响公司税收风险的主要因素有两个，一个是内部因素，另一个是外部因素。
在内部因素中，企业经理的业务风格，个性，法律意识等任何方面都会对企业的税收风险产生影响。例如，几年前，北京的一位著名演员未能解决内部冲突，据报道逃税。后来，税务部门依法从她的19次住宅拍卖中扣除了税款。据说，演员由于宣传和法律意识薄弱而造成了税收风险。
企业和负责企业的财务人员执行的财务工作的质量会影响税收风险的规模。税收是相对专业的，有些企业，特别是民营企业缺乏专业的财务人员，因此很容易出现税收问题。尽管一些企业拥有更多的专业财务人员，但是他们对税收的态度是错误的。以假账目或税法漏洞为主要任务，也将给企业带来更大的税收风险。
公司税收管理流程会影响税收风险。大多数企业在财务部门内安排税务经理，甚至允许会计师或收银员担任税务经理。这种情况已不能满足当前税收管理的需求。一些大型企业已经开始建立单独的税务部门，拥有专门的税务部门经理，他和财务部门处于同一水平。企业发生财务行为后，财政部将按照财务规定进行会计核算，准备会计凭证登记明细帐，需要征税时，税务部门将按照规定进行申报。税法的规定。客观上降低了企业的税收风险。
在影响公司税收风险的外部因素中，税收制度非常重要。一般而言，发达国家以所得税为主要税制，而不发达国家以营业税为主要税制。中国是发展中国家，两者都有。因此，复杂的税收制度因素给企业带来巨大的税收风险。财政部和国家税务总局每年发布多达1000项税收法律法规，每个省之后法律法规的数量将增加。因此，如果公司不谨慎，可能会遇到税收风险。
有太多因素会影响企业的税收风险。企业如何减少和避免税收风险？作者认为，公司应注意四个方面。
首先是了解和熟悉纳税人的权利，并提高对税收风险的认识。许多公司可能会遇到资金在一定时期内紧缺并且无法纳税的情况。这是很常见的。企业的传统做法可能是让财务人员向税务机关报告纳税申报表，但是没有资金上缴国家财政。如果发生这种行为，将受到税务局的处罚。遇到这种情况后，公司常常会感到很不对劲。实际上，企业可以申请递延所得税。该权限最初是由县级局批准的，但现在已由省级局批准。
第二，改变企业的经营理念，聘请税务顾问，寻求专业支持，并避免税收风险。现在，越来越多的业务经理正在积极寻求专业支持，即聘请税务顾问，提前进行合理的税务筹划，把握企业税务相关事宜，规避税务风险。
第三，企业应正确处理税法与会计之间的差异，以减少税收风险。随着全球经济一体化，跨国经济行为越来越多，因此，会计制度改革的总体方向是统一的。它必须符合国际会计准则，以促进跨投资者投资分析。但是，税收是一国主权的重要组成部分，永远不可能与其他国家保持一致。因此，税制改革和会计制度改革的最终结果是税法与会计之间的差异在增加。
最后，公司应善于寻求税收协调来解决税收风险。在税收协调中，一方面需要在微观层面上与特定事务的税务机关负责人进行沟通，一方面，需要获得上级税务部门的批准和文件。目前在税收上有很多盲点。经济活动发生后，尚不清楚该国是否应缴税。与这种情况类似，企业必须争取上级税务机关的明确文件。
1.税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资，即通过购买经营性资本品并建立企业，对被投资企业进行实际控制，取得经营性利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度提供了许多优惠税收待遇，包括优惠税率和税收减免。
例如，位于国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业的企业所得税率为15％。第三产业等“三废”利用企业“新的区域企业在企业所得税优惠方面存在问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式，进行项目评估和选择，以获取最大的税后投资收益。
间接投资税计划。在间接投资中，投资者关注投资收益的大小和投资风险的水平。根据具体的投资对象，间接投资可以分为股票投资，债券投资和其他金融资产投资。这些投资可以根据证券的特定类型进一步划分。在每种特定的投资方法下获得的投资收益的税收处理是不同的。
例如，企业收到的股息收入必须按照相关规定征税，而国库债券的利息收入可以在计算应税收入时扣除。这样，在投资间接投资时，除了投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收法规，以便充分权衡并做出合理的决定。
2.税收筹划在生产和经营活动中的应用
企业必须在生产和经营活动中依法缴纳各种税款。生产经营过程中的税收筹划主要包括以下几个方面：
首先，我们应该在税收政策的实施方面找到突破，并应充分利用减税和免税政策。例如，对于新成立的初创企业和产品创新，国家给予了税收优惠，企业可以努力进行产品创新以减少税收。
其次，新成立的企业还可以通过在生产初期适当控制产量，增加广告成本和分配运营费用来推迟年度利润减少；
第三，根据税法，企业为安置残疾人而支付的工资可以按照向残疾人雇员支付的工资的100％扣除。企业可以适当安置残疾人士，以减少企业的利润，减少税收。
第四，充分利用会计准则的审慎原则。根据规定，公司可以计提减值（减少）准备金，包括应收坏账准备，库存折旧准备金，固定资产减值准备金和无形资产减值准备金。企业必须认真计算并正确执行以上准备工作。应合理预期可能发生的费用或损失，应合理估计负债，并及时处理损失。此外，要及时处理公司账簿上的财产损失，并按照规定转为支出或非经营性支出。
第五，严格区分各种费用的界限，并按照会计制度，使各种费用尽可能地支出而不是资本化。包括当期损益中的研发费用在内的低价值易耗品，通过一次性摊销法，摊销法等进行推广，以有效减少当期损益，减少所得税费用。
根据新的会计准则和税法，对于固定资产的使用寿命和估计净残值没有明确的具体规定。折旧可以通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和估计的净残值来计算。这样就达到了节税的目的。
3.税收筹划中应注意的问题
我们必须树立税收筹划的法律概念。注意培养正确的纳税意识，树立合法的税收筹划概念，合理安排合法的税收筹划业务活动。税收筹划的一个重要特征是合法性，也就是说，税收筹划方案不能违反当前的税收制度或立法意图。但是，在某些情况下，节税，避税和逃税可以相互转换，有时界限不明确，或者某个计划在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是非法的。这就要求税务筹划者在设计税收筹划计划时要充分了解自己的税收制度和其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，并在法律基础上进行税收筹划。否则，您必须支付一定的价格。这对于刚刚加入世界贸易组织的中国尤其重要。
全面了解相关的税收政策，法规和处罚。充分了解与投资，运营和融资活动有关的税收法律法规，其他法规和处理惯例。由于税收筹划方案主要来自对不同投资，经营和融资方式下税收法规的比较。因此，对相关税收法规，其他法规和处理方法的全面理解已成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，就可以预测和比较不同的税收选项，以优化选择，然后对纳税人做出最有利的决定。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测多个税收计划，因此不可能进行税收筹划活动。
要注意税收和非税收因素，并全面衡量税收筹划方案。影响公司税收筹划的因素很多，包括税收和非税收因素。从直觉上讲，税收筹划是为了节省税款，但是企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节省税款上。相反，有必要通过节省税收来增加收入，这对企业的发展很有帮助。因此，全面衡量税收筹划方案和处理地方利益与整体利益之间的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求我们从上到下，从粗到精进行税收筹划，并逐步达到理想的最佳总体效益。
具体问题的具体分析，不能直言不讳。在现实生活中，没有固定的税收筹划程序或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，针对不同的问题，要根据当地情况，具体分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及有关国家政策的变化而变化。适用于其他人的计划可能不适用于您自己，并且此时适用的计划可能当时不适用。简而言之，在享受现行税收优惠政策的同时，要密切注意国家颁布的新税收优惠政策，深刻理解政策精神，为合理避税提供更多的政策支持。同时，加强与税务部门的沟通，积极分析企业现状，寻找适合的税收点，争取新的税收收入。并应进一步加强对金融法规和税收法规的研究，从中寻找合理避税的最佳途径。