应指定辅导期的持续时间。在
咨询期内，一般纳税人的税收咨询期通常为6个月。期满后，纳税人应积极向主管税务机关提交报告，成为一般纳税人。
第四，有必要澄清咨询期间要完成的主要工作以及应注意的主要问题。
1.购买的特殊发票的数量。在补习期间，一般纳税人一次只能收到25张以上的增值税防伪税控专用发票。计算公式为：此销售的发票数量≤批准的发票数量-申请发票时要存入的发票数量。
如果在月末没有使用当月第一个月的特殊发票，主管税务机关应根据未使用的特殊发票的数量减少下一个月的特殊发票的供应。在下个月发行。
如果每月最后一次购买的特别发票在月底没有使用，主管税务机关应在下个月第一次出售特别发票后减去特别发票的份数根据每次批准的数量，上个月未使用的发票根据差异提供。
2.对于额外购买的特殊发票，必须提前缴税。对于需要在补习期间购买增值税专用发票的一般纳税人，应首先计算以4％的征收率购买并发行的正专用发票上指示的销售金额，并提前向纳税人缴纳税款。主管税务机关同时，您应填写已购买和签发的特殊发票的列表（格式随附在文件附件中），并将其与会计手册的副本一起提交给税务机关进行验证。已经开具了特殊发票。主管税务机关应当核实纳税人和专用发票簿记单位提供的专用发票清单，并确认企业已经预付了税款，并可以继续购买。增值税没有预缴的，主管税务机关不得向其出售专用发票。
企业在下个月进行纳税申报时，按照一般纳税人应纳税额的计算方法计算增值税。预付的增值税可以从当期应交增值税额中扣除。如果扣除后仍有预付的增值税余额，则应在下一个期间中扣除特殊发票。
如果纳税人拥有预付税额抵免，则应计算应扣除的税额，并向主管税务机关提出抵免申请。主管税务机关收到申请后，经过审查，纳税人的纳税额和专用发票的销售是正确的，并且如果纳税人的预付增值税余额大于该预付的增值税，则可以直接出售特殊发票而无需预缴税款;如果纳税人的预付增值税大于预付增值税余额，则应按差额预缴后卖出专用发票。？
在纳税人咨询期结束后，如果由于购买特殊发票而导致预付的增值税余额仍然存在，您可以在第一个月内向主管税务机关申请一次性退款。
3.特殊发票的限额。指导期内一般纳税人每张专用发票的最高发票限额原则上不超过10000元。如果发票限额不能满足实际业务需求，则可以向主管税务机关申请购买和发行相应限额的增值税防伪税控。发票。
4.抵扣进项税。在补习期间，企业获得的特殊发票抵扣券，进口增值税专用海关发票，废料普通发票和货物运输发票只能在交叉核对后扣除和验证，但尚未收到。主管税务机关不允许扣除比较和比较通知及其详细清单的审核结果。
5.待抵扣进项税的会计计算方法。在“应纳税额”科目下添加“待抵扣进项税”的明细账，说明未经交叉核对和比较的经认证的特殊发票抵扣单位，特殊海关进口增值税交纳函，以及废旧物资普通发票和货物运输发票的进项税额。取得上述抵税券后，从“应抵扣的进项税额”中扣除应收款项的明细帐，贷记有关帐款；经过交叉核对和比较正确后，借记“应付税款-应付增值税（输入“税额”“列，贷记科目”“应扣税额-进项税额”。在确认了无法抵扣的进项税额后，红字记入“应扣税额-进项税额”，红字记入相关科目。