税收筹划，也称为税收筹划，是指按照税收法律法规的规定，企业为了最大限度地提高企业或股东的价值，，投资，财务管理等事项的安排和计划，以便充分利用税法提供的所有利益，包括减税和免税，以优化各种税收计划的选择，进行财务管理活动。
税收筹划与逃税，欠税，抵税和欺诈欺诈之间的最大区别在于遵守相关法律法规。逃税，拖欠税款，抵制税款和欺诈税款均违反税收法律法规，应依法予以处罚。在严重的情况下，还应追究刑事责任。税收筹划在法律允许的范围内，以最大限度地提高企业利益的行为。
税收筹划的风险分为：政策风险，业务风险和执法风险等。
1.政策风险。政策风险是由于税收筹划对政策的依赖而引起的，具体包括以下内容。
（1）政策选择风险。造成这种风险的主要原因是计划人员对政策精神的了解不足，了解不足以及掌握不准确。对税收政策的理解必须严格按照税法规定的字面含义进行，并且不能扩大也不可以减少。同时，我们必须注意立法和行政机关的有效解释，以准确掌握税法。
（2）政策调整的风险。中国的市场经济正在蓬勃发展。为了满足不同发展时期的需求，必须相应地调整作为国家宏观经济调控工具的税收政策。从这个意义上讲，政府的税收政策总是不规范的或相对短期的。这不仅增加了企业税收筹划的难度，甚至使企业税收筹划的目标无法实现。
（3）政策模棱两可的风险。中国有许多层次的税收法律法规。除全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律和国务院制定的税收条例外，有关税收管理职能部门还制定了大量的税收行政法规。在这种情况下，如果企业按照本行政法规进行税收筹划，则由于对本行政法规所体现的税法精神的误解，有可能使税收筹划失败。
第二，税收行政执法偏离的风险
无论哪种税种，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有规定其行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。由于质量参差不齐等因素，税收政策的实施可能会有偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限相对模糊。从本质上讲，税收筹划是合法的，避税与国家立法意图不符。但是，在确认税收筹划的合法性时，客观上是由于税收管理不规范税收筹划失败的风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关确定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划不会带来任何税收。相反，这可能是不合理或非法的税务机关对他们处以罚款并付出更高的代价。可能还有一些公司非法发现了税务机关尚未发现和调查的税收计划，但它们为将来的税收计划风险隐藏了隐患。
第三，经营损益风险
第四，投资扭曲风险
建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中立性原则。纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但实际上并非如此。由于税收因素，纳税人通常会放弃最好的一种，而改为另一种最好的。纳税人因税收而被迫改变投资行为并给企业带来机会损失的可能性是投资扭曲的风险。这种风险源于税收的非中立性质。可以说，税收中立性越强，投资扭曲的风险就越大，相应的扭曲成本也就越高。除上述风险外，还存在由于纳税人对税收政策的不正确理解以及税收优惠政策所要求的条件执行不力而引起的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预计划与执行计划的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的出现与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化密切相关。
在理解税收筹划的概念时，我们需要对以下三个概念进行一定的理解和比较：逃税，避税和节税。
1.税收筹划与逃税之间的区别是逃税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于逃税和抵制犯罪的处罚补充规定》的有关规定：未经授权隐藏和销毁账簿和会计凭证，列出支出或排除或少报账簿上的收入，或进行虚假的纳税申报。那些未缴或未缴税的人是逃税。
税收筹划与逃税本质上是不同的：逃税是一种违反税法规定并与税法相反的行为。逃税的主要手段是纳税人积极隐瞒有关纳税情况和事实，以达到少缴或少缴税款的目的，其行为显然具有欺骗性。税收筹划遵守税收法的规定，即首先，在遵守税收法的规定的前提下，现有税收法的优惠规定被用来制定最有利的与税收有关的计划。纳税人的具体业务条件。是合法的。
就法律后果而言，逃税是税法明确禁止的行为。因此，纳税人经税务机关核实后，必须承担相应的法律责任，并受到法律的制裁。世界上所有国家的税法都有隐瞒逃税行为的处罚规定。税收筹划是通过某种法律形式尽可能减轻纳税人的税收负担，其经济行为无论在形式上还是实际上都符合税法的规定。各国政府普遍对此默许，甚至鼓励的。
从社会影响的角度来看，偷税漏税是对税法的公然违反，是使用虚假声明减少纳税额的行为。因此，逃税是违反法律的纳税人的行为。为了防止纳税人逃税，地方税务机关正在走得更远加强税收征管，严格执行法律。税收筹划的成功需要纳税人和计划者熟悉税法的规定并充分理解税法的精神，同时掌握必要的筹划技巧以达到节税的目的。
二，税收筹划与避税的区别避税是指纳税人利用税法中的漏洞或不足之处，通过精心安排业务和金融活动，以实现税收最小的经济行为。负担。例如，为享受外商投资企业的“两免二减”税收优惠，中国的一些企业邀请外国客商而不愿投资。他们只使用名字来建立所谓的外资企业。另一方面，在享受外国公司的优惠待遇的同时，这是内资企业的生产和经营。显然，避税行为违背了税收优惠法制定的精神和意图，不符合政府的税收政策指导。因此，它绝不能受到法律的保护。
关于“避税”是否合法的争论一直在进行。逃税者认为，根据“法律没有明确规定它不是犯罪”的原则，避税是“合法的”。因为它确实可以在特定时间为纳税人带来利益，所以避税的概念在开始时是中立的。这也是纳税人之间的愤怒。但是，随着避税范围的扩大，对中国财政收入的影响也越来越大。政府在税法中不断增加了反避税条款。从目前的情况来看，避税不再是一种中立的行为，而是一种违法行为，甚至被法律规定或立法精神所压制。
可以说，避税是纳税人利用税法中的漏洞和不成熟之处，依靠聪明地扮演税法的“草书”来寻求税收利益。税收筹划是根据国家税法和政府税法的规定对投资，运营和财务活动进行的预先安排，旨在在发生税收义务之前节省税款。尽管避税在形式上不是非法的，但它甚至体现了“聪明”的计划者。但其实质与税法的立法意图背道而驰；税收筹划从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策旨在受到税法的保护和鼓励。
第三，税收筹划与节税的概念一致。节约税收是指遵守税收法律，法规的要求，以合法方式减轻企业税收负担的行为。节税是一种合法合理的行为，其合理性体现在其行为上符合制定优惠税收政策的精神。
在中国的税收理论和实践中，目前广泛同意税收筹划的概念等同于节税。在国家税务总局出版的税收筹划书和《中国税收报告》中，税收筹划被明确定义为“通过商业，投资和财务管理活动的预先规划和安排，在税法规定的范围内”。 ， 越多越好“节税”税收优惠。
国家完全鼓励并支持节税的概念。因为节税行为通常与中国政府鼓励的项目相关，例如环境保护，高科技，裁员和再就业，引进外资和引进先进技术以及扩大企业规模等。产品出口和外汇收入，反映了什么分离国家后顾之忧也是一个真正的强国和富人。节税行为是个人（股东），集体（纳税人）和国家税收利益的最佳组合。
最后，我们要提出一个非常明确的观点：愚蠢的人逃避税收；明智的人避免税收；明智的人可以节省税款。