会计法和税法之间的这种永久性差异不需要和解。该应纳税所得额用作弥补明年结算时上一年亏损的金额。
所得税应在所属年份应计,上一年度的累计利润应予以抵销:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
纳税时:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
1.如果已执行企业会计准则,则会计分录:
2.如果实施了小企业会计准则,则会计分录:
借款:所得税费用
借:应交所得税-应交所得税
企业所得税的结算和补充税的支付,以“上年度损益调整”为核算。
要通过结算方式结算付款,请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正,则表示企业应补缴税额。
支付此税款时,条目如下:
调整未分配利润,分录如下:
如果为负数,则表示该公司多缴了税款。条目如下:
贷款:利润分配-未分配利润