1.签订合同并核算时,建设项目成本和设计成本应分别计算和核算。否则,税务机关有权征收高额税款。
2.根据营业税暂行条例,建筑业计算的营业税的计算金额为工程成本和消耗的材料(不包括建设方提供的设备),其计算方法如下:合同工的费用税。因此,在讨论业务时,最好根据合同工程和材料的价格签字,否则,即使施工方提供材料,营业税也将在征税时计算。
目前,我只能想到这些,并且我认为我可以应付面试。
以下是针对工程和建筑公司的三种特定的避税选择:
1.在建筑材料(采购平台)方面;可以建立个人独资企业作为采购平台,个人采购建筑材料和设备,向工程建设企业供货,以免征税。
2.建筑劳务分包(工程服务+设计服务+安装服务等);工程施工不能避免招募施工人员,可以成立独资公司作为劳务分包商,工程服务提供商或设计公司或安装服务提供商将上述部分或更多工作外包,以合理地避免税收。
3.采用“灵活就业”的形式对第三方平台提供的工程人员进行签名。
希望对您有所帮助。
个体建筑企业的地位不尽相同,建筑企业各种建设项目的内容和具体实施也不同。建筑企业应根据自身情况和每个项目的情况制定合理的税收筹划计划。对于整个建筑行业,以下思路可用于总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小规模纳税人
进行业务改革后,建筑业一般纳税人的增值税率为10%,建筑业小规模纳税人根据简化方法按3%的税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下:
小规模纳税人应缴的增值税=总建设成本(不含税)×3%
一般纳税人应缴的增值税=总建筑成本(不含税)×10%可抵扣的进项税
应付增值税差额=总建设成本(不含税)×可抵扣的7%进项税
企业应全面衡量项目各部分的成本,建筑业增值税率的10%,有形动产租赁率16%以及其他现代服务业。适用的增值税税率部分为6%,占人工成本的比例。综合测算,进项税额少,年应税销售额达到500万元时,应选择成为小规模纳税人。
2.是否将不同的业务分开核算
建筑企业的建设项目涉及不同的税率。在建设项目合同中,建筑业按10%的税率缴纳增值税,动产租赁按16%的税率缴纳增值税,材料按16%的税率缴纳增值税,6%是用来支付增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时,最好将税率较低的设计部分分开,将税率较高的动产租赁和物资采购部分统一在建设项目建设金额中。其中,将以10%的建筑服务税率开具特殊增值税发票。
在采购过程中,应分别签订动产租赁合同和较高税率的材料,以增加可抵扣的进项税率。
3.考虑是否减少或采用外包人工成本
人工费用在建筑业中所占比例很大,不能抵扣进项税。建筑公司应考虑是否降低公司自身的人工成本,例如是否可以通过设备租赁的方式租赁建筑设备的运营操作员配备有操作员,例如,在购买电缆时是否可以将电缆敷设包括在电缆购买合同中。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外,对于低技术职位,您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。营改制后,劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票,以抵扣进项税额。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10%和6%,可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人,并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买,这样才能真正地建立抵扣链,并可以完全抵扣以减轻税收负担。总体下降。在项目预算链接中明确预算,避免零星采购,并有效控制可以抵扣进项税的材料。
建筑施工企业会计科目的设置和核算内容
建筑施工企业具有某些特殊性,与大多数生产企业有很大不同。特别是在成本核算和收入确认方面,它与产品销售公司有很大不同。本文仅讨论《建筑合同法》指南中规定的建筑公司会计业务处理,此处不讨论与生产企业相同的会计处理。
(1)工程建设
相当于生产企业的“生产成本”帐户。主要计算每个项目的成本和毛利。在下面设置“合同成本”和“毛利润”两个子级别的详细帐户。
1.工程建设合同成本,占工程合同成本
在合同费用下,设置以下明细帐户
(1)人工成本(项目/部门会计)
(2)物料成本(项目/部门会计)
(3)机械使用费(项目/部门会计)
(4)其他直接费用(项目/部门会计)
(5)分包费用(项目/部门会计)
(6)间接费用
以下详细帐户是在间接费用下设置的
经理的工资(项目/部门会计)
员工福利(项目/部门会计)
固定资产使用费(项目/部门会计)
低值消耗品的摊销(项目/部门会计)
办公费用(项目/部门会计)
差旅费(项目/部门会计)
财产保险费(项目/部门会计)
工程担保费(项目/部门会计)
出院费(项目/部门会计)
劳动保护费(项目/部门会计)
检验和测试费(项目/部门会计)
外国实体的管理费(项目/部门会计)
物料分类和零星运费(项目/部门会计)
材料和材料的损失和损坏(项目/部门会计)
暖气费(项目/部门会计)
其他费用(项目/部门会计)
2.建筑业毛利,占毛利
根据企业的需要选择特定的设置,而不必设置这些会计科目。特别是对于间接费用,可能不会设置一些不必要的费用。
(2)机械操作
本主题主要是为建筑企业的每个项目设立一个独立的设备管理部门,以核算桌子的成本和内部结算。它等于制造中的“辅助生产成本”主题。有条件的单位可以为公司的设备设置独立的会计核算,以准确计算每班次大型或大型设备的成本。
通常,应设置以下详细帐户:
薪金及附加(部门/设备会计)
燃料和动力(部门/设备核算)
折旧费用(部门/设备会计)
配件和维修费用(部门/设备会计)
间接费用(部门/设备会计)
(3)应收帐款
1.应收帐款(按当前单位会计)基于项目进度报告或结算的应收帐款
2.应收销售款(按当前单位计算)应收建筑企业应收销售款
3.应收保证金(以交易单位结算)根据合同和所有者所扣留的项目保证金的结算,最好设定一个到期日期。
(4)应付帐款
1.应付采购款(按交易单位记帐)用于应付采购款和设备付款。
2.分包应付账款(以当前单位计费)
3.临时估计应付款项(当前单位帐户)占暂定估计金额(包括暂定核算的重大项目和暂定核算的分包项目)。
4.应付保证金(当前单位的会计)最好在计算分包单位的应付保证金时设置到期日期。
(V)项目结算(当前单位/项目的会计)
根据业主进度报告或项目和解的签证信息。
(6)主要业务收入(手动帐户不需要以下详细帐户,只需根据项目设置详细帐户)
1,目标费用
在目标费用下设置以下明细帐户
(5)间接费用(项目/部门会计)
2.税收(项目/部门会计)
3.劳动保护费(项目/部门会计)
4.公司管理费(项目/部门会计)
5.公司利润(项目/部门会计)
其他会计科目的设置与其他行业的设置基本相同。