税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的预先计划和安排，尽可能地获得“税收节省”。避税是指减少其应纳税额的法律手段。通常包含贬义。例如，该术语通常用于通过精心安排，利用税法中的漏洞或其他缺陷来达到实现避税目的的手段来描述个人或企业。“具体示例假设企业可以自己生产某种商品或委托他人生产某种商品。在两种情况下，所获得产品的税收是不同的，例如：成品烟草和切丝的烟草，但是当委托他人生产时，还有佣金费用。自己生产也有生产成本，因此企业必须权衡自己生产还是委托他人生产。这是税收筹划。避税现在是贬义的，具有不同的含义。
税收筹划翻译自英语TAX PLANNING。它在字面上也可以称为税收计划和税收计划。但是，由于在中国，税务机关将收税工作的安排称为税务筹划，为了避免与之混淆，在国外文献中介绍人的技巧和支出被转换为税收筹划，税收筹划和税收筹划，以反映预先筹划安排中税收筹划的特征。现在
在某些教科书中，通常会使用税收筹划的提法，但从理性的角度来看，税收筹划可以更好地反映出纳税人的纳税和整体或预先纳税的特征。
与税收筹划相关的概念。节省税款，避税，逃税和逃税。
节水是一种法律行为，避税是一种非非法行为，逃税和逃税是非法行为。避税是纳税人利用税法中的漏洞，例外或其他缺陷并采取非非法手段减少应纳税额的行为。
除特殊委托加工和进口货物外，所有纳税人均为一般纳税人。一般纳税人应纳税的基本公式如下：
应交税费=当期销项税-当期进项税
这样，一般纳税人的避税计划可以通过两种方式完成。
使用当前销项税来避免税收
营业税是指纳税人的商品或应税劳务销售，所售商品或应税劳务的营业税是按照规定的销售税率计算的。购房者从价款中收取销项税，其计算公式如下：
销售税=销售=税率
使用销项税避免税的关键在于：
首先，避免营业税；
第二，避免税率。一般而言，后者的空间很小，并且更有可能利用销售来避税。在销售方面，存在以下避税计划策略：
（1）在实现销售收入时，应采用特殊的结算方法，以延迟进入时间并继续纳税；
（2）与货物一起出售的包装材料应分开处理，并且不汇出销售收入；
（3）出售商品后，加价收入或超价补贴收入，应采取措施不汇出销售收入；
（4）尝试抵消销售过程中的返利，以减少销售收入；
（五）采用合法合理的方式坐下来支持，减少了外汇销售收入；
（六）用于企业特殊项目或福利设施的商品应视为对外销售，但应采用低价销售和折扣以减少销售；
（七）采用企业继续生产加工的方式，避免将其视为对外销售；
（8）交换事物；
（9）为员工谋福利或分发奖励性纪念品，以低价出售或私下划分商品；
（十）用于公共关系，将合格的产品减少为有缺陷的产品，以折扣价出售或将其赠予另一方；
（11）纳税人因销售退货或折扣而退还购买者的增值税，应从销售中退还或从当前产生的税额中扣除。
使用当前的进项税额来避免税收
进项税是指已为购买商品或应税服务支付的增值税。可以从销项税额中扣除的进项税额，仅限于增值税抵税额证明中注明的增值税额和所购负税农产品价格中包含的增值税额。因此，进项税避免策略包括：
（1）以相同的价格购买带有增值税发票的商品；
（2）纳税人购买商品或应税劳务时，不仅要向对方索要增值税专用发票，还要从卖方索要增值税专用发票上注明的增值税金额；
（3）纳税人委托货物加工时，不仅要从委托人那里收取增值税专用发票，还要努力使发票上注明的增值税额尽可能大；
（4）纳税人进口货物时，将向海关收取增值税凭单，并注明增值税；
（5）购买的免税农产品价格中包含的增值税是根据购买发票或税务机关批准的购买凭证上注明的价格计算的。扣;
（六）为了顺利获得减免，避税者应特别注意以下情况并防止这种情况发生：首先，购买商品，应税劳务或托运加工商品未能获得和保持依法扣税证明;第二，购买免税农产品没有经税务机关批准的购买发票或购买证明；第三，在减税证明书上购买的货物，应税劳务或托运加工的货物未注明增值税额和其他有关事项，或注税额等有关事项不符合规定的；
（七）购买固定资产时，将部分固定资产附件作为原材料购买，并抵扣进项税；
（8）将从免税品和免税品中购买的商品和服务与从应税品中购买的商品和服务混合，以获得增值税发票；
（9）使用并发操作减少不可扣除部分的比例。
以上两类策略是从避税计划的实际操作角度提出的。从本质上讲，可以归纳为：一是努力减少销项税；二是争取减少销项税。二是扩大进项税，其效果是从两个方向压缩应纳税额。
中国税收网企业税收风险分析与研究实验室专家陈平生发布的一个规划案例
我提出了两种方案供他参考。方案一：注册资本为一千万元的有限责任公司，以公司名义购地，建厂。客户投资900万元；方案2：他以自己的名义购地，建厂，成立了有限责任公司，注册资金500万元。客户投资450万元。工厂大楼建成后，将其出租给新成立的有限责任公司。该计划需要资金1000万元。我为他做了以下收入计算。
选项1：1.固定资产（工厂）的折旧年限为20年，残值率为5％，每年允许的折旧津贴为400×（1-5％）÷20 = 19 （万元））。
2.无形资产（土地使用权）的年度摊销额：150÷50 = 3（万元）。
3.年度应交财产税：（400 + 150）×（1-30％）×1.2％= 4.62（万元）。上述
的总支出为28.12万元，利润总额为：500-28.12 = 471.88（万元），按33％的适用税率计算，应纳企业所得税为15.572万元。预计净利润：471.88-155.72 = 316.16（万元）。按照其90％的投资比例，减去20％的``股息股利收入""应缴纳个人所得税，利润分配后的年利润为：316.16×90％×（1-20％）= 227.64（万元）。
方案2：以个人名义建造房屋并将其出租给公司。根据同一地点的租金价格300元/ m2计算，年租金为5000×300 = 150（万元），并且公司没有折旧，摊销或税项费用。预计支付租金后的利润总额为350万元。按适用税率33％计算，应交企业所得税为115.5万元，预计净利润为234.5万元。按照出资比例，扣除应缴纳的个人所得税后，利润分配后的年利润为168.84万元。
假设其他条件不变，则方案2支付的企业所得税低于方案1，而股东支付的“股息和股利”个人所得税则更少（316.16-234.5）×20％= 16.33（RMB10 ，000）。
根据计划二，他的个人年收入为168.84 + 110.25 = 279.09（万元），比计划一增加了514,500元。
随着佛山经济的发展，土地资源变得越来越紧张，工业用地的价格和厂房租金一直在上涨。假设公司成立后，销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当提高租金价格会增加成本和支出，这将抵消更多的公司所得税和个人所得税，并为客户带来更大的利益。另一方面，如果您以个人名义建造房屋，那么房屋将不参与公司的运营，并且您无需承担运营风险。即使公司业绩不佳且终止运营，工厂也将被出租以确保将来稳定的租金收入。
方案设计单位：佛山市立诚税务事务所有限公司
专家评论
该文章主要考虑以下两个关键方面：首先，将企业在业务运营中实现的利润转移到个人收入中，避免了对利润的重复征税。文章介绍，如果企业建立自己的固定资产，每年通过折旧和摊销进入成本的成本超过28万元，通过租赁进入成本的成本为150万元，从而每年超过120万元。同时，企业减少的利润转换为个人租赁收入，只要该收入要缴纳个人所得税，就无需缴纳企业所得税。二是将企业按照出资比例分配的税后利润转换为个人专有享受，扩大了个人收入，从而增加了实际的个人收入。该计划方案符合税法规定，简单易行，适用性强，对中小企业个人投资者具有重要的参考意义。但是，对于整个方案2，与方案1相比，企业和个人投资者增加了营业税和房地产税负担。因此，在实施方案2时，必须考虑先决条件，即增加营业税和财产税。税将合计该金额必须少于减免的所得税。也就是说，租金的租金支出应尽可能大于自建资产的摊销税。同时，由于存在关联关系，资产租赁租金必须以公平合理的价格支付。