根据新的所得税法
一个调整项：
1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。
2.商务娱乐的可允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不应超过= 35 * 60％= 210,000元，应纳税所得额= 35-2114万元;
3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；
4，逾期缴纳流转税20万元，不允许扣减，增加应纳税所得额20万元；
5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。
2.所得税
1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；
2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元
1。2009年度会计利润= 6000 + 120-4000-76.6-800-600-100-50 + 100 = 593.4万元
（1）扣除广告费用6120 * 15％= 918万元，扣除实际发生的600万元
（2）商务招待费100 * 60％= 600,000元，6120 * 5％0 = 306,000元，允许扣除306,000元，增加100-30.6 = 694,000元
（3）允许将研发费用扣除50％，100 * 50％= 500,000元，减少500,000元；
（4）允许扣除财务费用500 * 6％= 30万元，实际发生50万元，增加20万元
（5）滞纳金不允许扣除税款，增加20,000元
（6）公益捐款10万元，少于593.4 * 12％，可扣除
（7）投资收益属于减少项目，减少100万元。
应税收入= 593.4 + 69.4-50 + 20 + 2-100 = 534.8万元
企业应交所得税= 534.8 * 25％= 133.7万元。
1.根据《企业所得税法》所述根据外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业。A.企业D.其他创收组织
2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙
4.适用于以下公司的25％的所得税税率是C.在中国设有机构且其收入与机构相关的非居民公司
6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为
C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育费附加费
7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。
8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。
D.购买价和相关税款
9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额
10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费
11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。那么，在计算2009年酒厂的应纳税所得额之前可以从税款中扣除的广告费为一万元。B.450
12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）
A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产
13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。
A.自行创建的商誉不能单独定价，也不允许摊销
C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销
D.仅当整个企业转移或清算时才可扣除外包商誉的支出
14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。
A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费
15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。
A.自建固定资产以完工和结算前发生的支出为基础征税
B.潘应的固定资产，以同类固定资产的重置价值为基础，作为计税基础
C.对于通过投资取得的固定资产，该资产的公允价值及相关税费用作计税基础。
16.以下关于广告费用和业务促销费的税前扣除的特殊规定是正确的（）。
A.对于化妆品生产企业的广告费和业务促销费，应扣除当年销售（业务）收入的30％以下。
B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。
C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除
17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用
19.在以下各项中，有针对公司所得税的优惠政策（）。
A.企业对资源的综合利用和符合国家产业政策要求的产品生产所得的收入，应减少90％。
B.确定新的软件生产企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。
C.对于线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下的集成电路产品的制造企业，确定后，从获利年度起，免征企业所得税的第一年和第二年，第三年至第五年度企业所得税减半
D.从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从获得该项目的第一笔生产和运营收入的纳税年度开始，免征第一笔企业所得税。到第三年和第四年在第六年将公司所得税减半
E.确定了在中国的新软件生产企业后，在生产和运营年度的第一年和第二年将免征企业所得税，第三年将减免一半的企业所得税。第五年
20.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
A.企业为开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用
D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业人员而支付的工资
21.如果居民企业的纳税人有以下（）情况之一，则它被批准征收企业所得税。
A，根据法律和行政法规，没有必要设置账簿
B.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息
C.设置一个帐户簿，但是帐户混乱，或者费用数据，收入凭证和费用凭证不完整，从而难以检查帐户
E.声明的征税依据显然很低，没有理由
22.根据《企业所得税法》的规定，以下收入为非应税收入（）。A.财政拨款
23.一家白酒生产企业由于生产规模扩大，由于自有资金不足，无法在2008年1月1日向银行借款1笔长期贷款，金额为3000万元，贷款的年利率为4.2％，2008年4该厂建设于1月1日开始，房屋于12月31日交付使用。2008年，企业可直接税前扣除的借款费用为（）万元。D.31.5
24. 2008年，企业当年实现自产商品销售收入500万元。该年度发生的销售费用中包括60万元的广告费用。企业当年可扣除的税前广告费用金额（万元）。C.75）
25.根据《企业所得税法》的规定，每次扣缴义务人的扣缴税款应在扣缴之日起的（7）天内支付到国库中。
26.对于在“两次税收合并”之前享受15％的企业所得税率的企业，以下过渡时期的政策法规是正确的（）。
答：2008年的税率为18％。 2009年，税率为20％。
C.在2010年以22％的比例实施D.在2011年以24％的比例实施
27.企业所得税纳税人必须具有（）。
A.中外合资C.有限公司D.外商投资企业
28.以下是对（）征税的非居民企业。
B.来自中国境外的与机构和场所实际接触的收入
29.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认正确（）。
B.利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，收入的实现是根据合同特许经营权用户应付特许权使用费的日期确认的
30.根据《企业所得税法》的规定，下列保险费可以在税前扣除（）。
A.参加财产保险的企业应按照规定缴纳保险费
D.企业按照有关规定为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费
31.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业的员工培训费用D.会议费和差旅费
32.在下列项目中，（）不能从应税收入中扣除。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内业务组织之间支付的租金
D.非银行企业中的商业组织之间支付的利息
33.根据《企业所得税法》的规定，下列各项不允许计算税前扣除的折旧或摊销费用（）。
D.如果货物销售是由代理商通过支付手续费来委托的，则收入应在收到寄售货款时确认。
45.根据公司所得税的规定，在下列项目中，应计入收入中不应包括的金额为（）。
C.退还给出口商品的纳税人的增值税
46.根据企业所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税项
47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。
C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分
48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并取得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税金额为3.4万元。元。月末，公司出售了该批商品，并向购买者开具了增值税专用发票，商品价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育附加费如何，甲公司均应为此项业务缴纳企业所得税10,000元。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1
49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用
D.融资租赁产生的租赁费用
50.允许将以下收入用作产生商务招待（）的基础。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入
51.在纳税人提供的以下服务中，根据开发或完工的进度，收入确认为A.广告制作费B.安装费D.软件费
52.根据《企业所得税法》的规定，在以下项目中，有非应税收入（）。
A.财政拨款D.依法收取并包括在财政管理中的行政费用和政府资金
53.根据企业所得税的有关规定，下列各项有待对外转让的资产应缴纳企业所得税（）
A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠
54.在以下各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。
A.企业内商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用
55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入（）中直接扣除。
A.企业转移外国投资时的投资资产成本
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业发生的以下保险费用从企业所得税（）中扣除。
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税的应纳税所得额时，应根据税法规定对财务会计制度与税法规定之间的差异进行调整。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不得从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式租赁的固定资产折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益生物资产折旧费
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入