在纳税年度内从事生产和经营（包括试生产和试生产）的纳税人，或者在纳税年度中止其业务活动，无论他们是否处于减税或免税期，无论其损益是多少，则受《企业所得税法》的约束《企业所得税法实施条例》和《企业所得税结算管理办法》要进行企业所得税的结算和缴纳。
注：实施批准的企业所得税征收的纳税人无需最终结算。批准的企业所得税征收是指纳税人按照税务机关依法批准的应纳企业所得税额缴纳企业所得税的一种征税方法。如果纳税人不能正确核算（核算）总收入，或者不能准确计算（核算）总费用和支出，或者不能通过合理的方法计算和估算纳税人的总收入或费用和支出，则企业收益应核实税款。
执行批准的企业所得税征收的纳税人将无最终解决方案。
（1）不必根据法律和行政法规来建立帐簿；
（2）应当建立帐簿，但不能按照法律和行政法规建立帐簿；
（3）未经授权销毁帐簿或拒绝提供纳税材料；
（4）尽管已经建立了帐簿，但是帐目混乱，或者费用信息，收入凭证和费用凭证不完整，难以检查帐目；
（5）如果发生纳税义务，则未在规定的期限内处理纳税申报，并且税务机关下令在期限内进行申报，但在截止日期之后仍未申报；
（6）申报的征税基础显然很低，没有任何理由。
企业所得税的结算和支付流程及事项如下：
首先，请确保您的计算机安装了公司所得税结算和付款客户端。
下载后，双击安装程序，选中我接受，填写公司名称，然后选择完成安装的路径。双击桌面上结算和付款客户端的快捷方式，进入报表填写界面：
1.单击左上角的“添加和修改”，填写纳税人的基本信息并保存。注意：纳税人代码与纳税人识别代码不同。纳税人识别码是税号；可以在税务报告软件etax中检查纳税人代码。具体查询方法：输入税务申报软件etax，单击上方的“帐户”，选择“当前帐户属性”，选择“批准注册”，在下拉菜单中有纳税人的基本信息，可以看到公司的纳税人代码。
2.双击新的公司所得税年度申报表。收税方法默认为收税。如果您的公司不是，则只需对其进行修改，其余为默认设置。填写填写表格的人的名字。
声明类型：普通声明；简易纳税人：否（如果没有总分公司）；如实填写注册资本，行业，从业人数和总资产；以下大多数项目是“否”，在该国从事无限制和禁止的行业必须选择“是”；会计准则：小型企业会计准则，其中大多数未加星号；记账本位币：人民币；会计政策和估计是否改变：否；固定资产折旧方法：年平均法；库存成本计算方法：月末加权平均法；坏账损失计算方法：直接核销法；所得税计算方法：应纳税额。这些公司大多数都是这样。您可以选择不同的公司。无需填写公司股东和外国投资的状况，只需单击下一步并开始报告。
3.报告信息包含两个部分（以会计收款为例）：会计收款申报单和财务报表。
整理财务报表比较简单，请先填写财务报表。一个。根据12月14日的报告直接填写资产负债表； b。本年度损益表和现金流量表的累计金额基于12月14日的累计金额，上一年的金额基于12月的报表。累计年度金额； C。应付增值税明细（适用于一般增值税纳税人）：当年销项税额累计抵免额；进项税额，税收减免和已付税款的累计借方数;您也可以直接转到税务报告软件以查找2014年12月期间的增值税纳税申报表，其中包含该年份的累计数。上一年度累计数的填写方法与本年度相同。
首先填写声明表单，以便自动生成主表单上的许多数据。首先依次填写“企业总收入明细表”，“企业总成本明细表”和“期间费用明细表”。前两个表当然可以。应当注意，期间费用明细表是根据每个费用的详细帐户填写的之后，需要将其与利润表进行比较，比较管理费用，销售费用和财务费用这三个数据的总和是否与利润表中这三个数据的累计数一致。如果它们不一致，则测试将无法通过。原因可能是以前曾有过帐过帐，或者是免了407元的年度技术维护费，而且期间未减少成本贷方的数据。解决方案是手动修改成本计划中有问题的数据并减少它。
然后填写“调整员工薪金税的详细表格”，其中帐户中说明的金额是您帐户中的金额；税额是税前可以扣除的金额；各种基本的社会保障缴费是指“五风险”。
“真实的固定资产加速折旧和扣除明细表”应如实填写。例如，如果您的固定资产是一台计算机，则在第五行，即“电子设备”列中，填写原始值，当前折旧金额和累计折旧金额。如果您没有加速折旧，则只需使用与先前折旧金额和累计折旧金额相同的数字填写正常折旧金额。还自动生成“资产折旧，摊销和税收调整时间表的详细信息”。如果不需要调整“税收调整项目明细表”，则在帐户和税收中填写相同的金额，但是如果您进行商务娱乐或广告宣传，则必须增加它。有关如何填写商务娱乐和广告费用调整的详细信息，请参阅：如何调整商务招待费结算？
“公司所得税追回损失明细”表格是从下至上填写的； 《优惠所得税减免明细表》的减免税选择与企业相符，且大多与小微企业相符。填写完所有表格后，请查看“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”以填写未填写的表格。此时，您可以看到调整后的实际应税收入和您今年支付的总所得税。填写本年度的累计实际预付所得税金额。注意：小型和微型企业会自动减少所得税金额。如果需要在调整后缴纳税款，您会看到符合“优惠所得税减免明细表”第一行中条件的小型盈利企业会自动产生税收减免额。在“中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表”的第33行中，本年度应缴纳的所得税（已退还）的正数是您必须补缴的税款，负数是是所需的退税。
如果是年度申报，则企业所得税结算的利润表和现金流量表中的月数为12月，即您申报的月数。总月数。如果子公司属于独立核算，则有必要结算纳税申报单；如果子公司是具有独立核算的分支机构，则没有必要！
企业所得税核查和评估表格的特定列：1.上一年的总收入：填写纳税人的主要业务和其他业务的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户的金额计算并报告。一个
2.上一年的成本和费用金额：填写纳税人的主营业务和其他业务的总成本加上期间的总支出。本行根据“主要业务成本”和“其他业务成本”科目中的支出科目总额进行计算和报告。一个
税：填写纳税人的业务活动产生的相关税，例如营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育附加费。本行根据“营业税金及附加”科目的金额进行计算和报告。一个
3.上一年的注册资本：填写“实收资本”的贷方总额或营业执照上注明的数额。一个
4.上一年的原材料消耗（量）：基于对“原始材料”信用额累计金额的分析，填写报告。一个
5.上一年的燃料和动力消耗（金额）：根据对“原材料”或“燃料和动力”的累计信用额度的分析，填写报告。（主要指水，电，气，燃料）。一个
6.去年的收入：填写按照会计制度计算的总利润减去往年要弥补的亏损以及非应税收入和免税收入的余额。一个
去年的所得税金额：根据对“应付税款-企业所得税应纳税额”的抵免额的分析和计算，报告了抵免额。一个
7.上一年的固定资产原值：根据“固定资产”总分类帐借方的累计金额或“固定资产原始值”列中的数据计算并报告资产负债表。8.商品销售量（金额）：根据“成品”帐户的累计贷方金额进行分析并填写。1.所得税结算和支付的主表，所附表与损益表之间的关系以及资产负债表：年终结算和支付，其中涉及所得税的支付，上年的结算和支付减去所得税费用，如果已报告财务会计报告，则需要通过上一年度的损益调整，需要调整报表开头，需要增加资产负债表上的应纳税额以及需要减少资产负债表的未分配利润。减少未分配利润表的需要利润。税法明确规定，企业所得税的清算和纳税申报表均以会计师事务所出具的审计报告中确认的损益表为基础。所得税的结算和主表的结算，进度表与资产负债表的关系：直接记录在所得税账户中，虽然未扣除税前收入，但所得税账户中并未反映当年的所得税费用。会计处理后，通过上一年的损益调整科目，将期末的利润转移到当年的利润中。当下一年的结算结算时，它不会用作税前扣除项目，这会导致“税前收益”和公司的损益表。“总利润”并不完全相同；如果出于一致性考虑，您可以先扣除费用，然后将其作为其他增税项目报告，或者根据会计制度，将上一年的损益调整直接计入未分配利润科目。资产负债表与利润表的核对与不一致，必须与利润分配表结合使用。由于会计制度规定了资产负债表日之后的事项，会计政策变更，会计估计和会计差错更正，因此，有必要对下年度报表的期初数进行调整；会计差错更正的会计处理方法将重大错误和非重大错误区分开来两种加工方法。仅调整一般会计错误（非重大错误）以查找当前期间的相关项目。进行所得税审查时，仅对所得税支付额进行调整，一般情况下不对报表进行调整，因此无需在下一年调整期初金额。如果应支付所得税帐户，则可以在明年进行帐户处理。一般金额不大。被视为非重大错误，也无需调整语句的开头编号。2.如何填写所得税的清算和缴纳：企业所得税的清算和缴纳涉及很多问题，目前尚不清楚。详见国税函〔2008〕1081号。可以完全满足需求的专栏中有详细的解释，这是国家税务总局的官方下载文件。实施审计收集的企业（类别a）受结算和付款方式的约束，而征收固定额企业所得税的纳税人（类别b）不受结算和结算的限制。A类公司在进行结算和结算时需要从几个方面考虑：
1.收入：检查企业的收入是否已全部核算，尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未核算；
2.成本：检查企业的成本结转和收入是否匹配，以及它是否真正反映了企业的成本水平；
3.费用：检查企业的费用是否符合相关税法，应计费用和税前支出项目是否超出税法标准；
4.税收：检查是否正在征收和支付企业的税收；
5.弥补损失：用企业当年实现的利润弥补上年（5年以内）的损失；
六，调整：按照税法规定调整以上各项的增减后，应当依法计算企业的年应纳税所得额，以便计算并实际支付当年应交所得税。
特别注意：所得税最终结算中提到的税额调整未进行调整，并且会计中未进行任何业务处理。仅在申报单上进行调整，仅影响企业所得税不影响公司的税前利润。