财税〔百2019〕13号从2019年1月1日起至2021年12月31日执行，即财税〔2019〕13号规定的小微企业所得税优惠政策适用于2019纳税年度-2021。公司在2018年度结算和支付中仍沿用原来的税收优惠政策版本，只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税优惠政策。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，按减少量应为25％应纳税所得额按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应税所得中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您所在单位的所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
跨省市总部机构缴纳的企业所得税，由中央和地方共同承担，实行“统一计算，分级管理，地方预付款，简易清算，“库房调整”法，由总部计算的应税金额的本地份额的25％由总部分配，每个分支机构的份额分配50％，区域之间分配的份额为25％分配。
统一计算意味着居民企业应计算所有企业（包括所有没有法人资格的商业机构）的应税收入总额和应纳税额。总公司，分支机构适用税率不一致的，按照适用税率计算应纳税所得额。
分级管理是指居民企业的总部和分支机构，由当地税收机关监督和管理。
就地预付款是指居民企业的总部和分支机构，应按月度或季度规定的税率每月或每季度向当地主管税务机关现场申报并预缴企业所得税。措施。
摘要清算是指总行在年底后计算的年度应纳税所得额和应缴所得税额，由总行和分行预先分期支付的企业所得税抵销。年付款后，将获得更多退款。
财政库存调整是指财政部根据批准的系数，定期调整省际和市总部的公司所得税，以分配给中央财政，再分配给地方财政。
省际和市级分支机构企业是指在各省（自治区，中央直辖市和计划分开的城市）建立了没有法人资格分支机构的居民企业。
所得税扣除额按附表3计算。
填写说明
此表格是“中华人民共和国每月（每季度）每月（每季度）企业所得税纳税申报表（A类，2015年版）”的补充表格，适用于享受减税和减税优惠的纳税人。免税审计。纳税人应当按照《企业所得税法》和有关税收政策，报告当期和当年发生的累计所得税减免。
1.填写相关项目的说明
1.第1行“总计”：填写第2行+第4行+第5行+第6行的金额。
2.第2行“ I.合格的小型利润公司”：根据《企业所得税法》和相关税收政策，符合小型利润公司条件的纳税人必须报告减免所得税的情况。包括20％的减税（减税政策）和10％的减税（半税政策）。
享受减税政策的纳税人，本行填写“中国企业所得税月度（季度）每月预缴税款（A类，2015年版）”的第9行或第20行×5％产品。对于享受减半税政策的纳税人，本行填写“中华人民共和国（季度）每月（季度）企业所得税纳税申报表”（A类）第9行或第20行×15％的乘积，2015版）；同时，在此表格的第3行中填写“半税制”。
在“中华人民共和国企业所得税的月度（季度）年度纳税表（A类，“是否满足小型和营利性企业”列中选择“是”的纳税人， 2015版）”除本表中“应纳税所得额和应税所得减免税收的详细信息”（补充表1）中的“收入减免”或其他减免税政策外，不允许放弃优惠小型和有利可图的公司所得税政策。
3.第4行“第二，国家需要对高新技术企业的关键支持”：填写对国家支持的高科技企业的税收优惠。我们的银行=“中华人民共和国（每月）（季度）每月（季度）企业所得税申报表”第9行或第20行的乘积x 10％。
4.第5行“ 3.地方自治企业分享所得税减免”：填写纳税人对省，自治区或直辖市人民政府的批准，以减少或免除国民税。自治区缴纳的企业所得税是地方政府分担的企业所得税额。
5.第6行，“四，其他特惠”：填写第7行+第8行+ ... +30的金额。
6.第7行“（1）上海浦东新区经济特区和新设立的高新技术企业”：按照《国务院特别经济委员会关于纳税人实施过渡性税收优惠的规定》上海浦东新区开发区和高新技术企业”《通知》（国发[2007] 40号）等规定，经济特区和上海浦东新区的注册于2008年1月1日（含）完成后，国家需要重点扶持高新技术企业在经济特区从上海浦东新区取得的所得自取得第一笔生产经营收入的纳税年度起的第一年至第二年免征企业所得税，并按其法定税率的一半征税。第三年至第五年的25％公司所得税。本行报告根据实际利润计算的免征或减少企业所得税的金额。
7.第8行“（2）经营文化机构的改制企业”：根据有关税收政策，从事新闻，出版，广播，电影，电视，文化和艺术的经营文化机构已转变为企业从免征企业所得税开始。本行报告根据实际利润计算的免征企业所得税额。
8.第9行“（3）动画公司”：根据相关税收政策规定，获得认证的动画公司可以独立开发和生产动画产品，并且可以为软件行业的发展申请当前的优惠所得税优惠。 。从获利年度的第一年至第二年免征企业所得税，从第三年至第五年按25％的法定税率减半企业所得税，直至期满。本行报告根据实际利润计算的免征或减少企业所得税的金额。
9.第10行「（4）受灾地区严重亏损的企业」：根据相关税收政策，将受灾者在受灾地区严重亏损的免税企业填写。本行报告根据实际利润计算的免征企业所得税额。
10.第11行“（5）受灾地区的农村信用合作社”：根据相关税收政策，对特定受灾地区的农村信用合作社填写纳税人免征公司所得税的规定。本行报告根据实际利润计算的免征企业所得税额。
11.第12行“（VI）受灾地区的促进就业的企业”：填写纳税人对增值税，营业税，城市维护建设税，教育附加费和企业的扣除额有关税收政策所得税。银行报告减少的企业所得税额。
12.第13行“（7）先进技术服务企业”：根据相关税收政策和法规，对获得认可的先进技术服务企业填写纳税人的15％税率。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
25.第26行“（20）中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业”：填写纳税人根据中关村国家有关税收政策从事自主创新示范区依法被认定为高新技术企业的工业支撑技术等领域的企业，减按15％的税率征收企业所得税。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
26.第27行“（21）过渡期内享受税收优惠的企业”：填写纳税人符合国务院规定的报告，经国务院批准，给予过渡期税收优惠政策。国务院。本行报告根据实际利润计算的免征或减少企业所得税的金额。
27.第28行“（22）横琴新区，平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区企业”：填写位于横琴新区的纳税人的有关税收政策规定在平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区鼓励工业企业减按15％的税率征收企业所得税。本行报告根据实际利润计算的企业所得税减少10％。
28.第29行“（（二十三）其他1”，第30行“（二十四）其他2”：填写国家税务总局发布的最新减税项目名称和减免代码的性质。如果行号不足，可以增加行号以填写报告。
其次，表格与表格之间的关系
（1）表中的关系
1.第1行=第2 + 4 + 5 + 6行。
2.第6行=第7 + 8 + ... 30行。
（2）表之间的关系
1.月度（季度）公司所得税预付款报告（A类，2015年版本），第12行，第23行=该表的第1行。