根据《财政部国家税务总局关于企业所得税某些优惠政策的通知》（财税[2008] 1号），证券投资基金分配所得收益不属于企业所得税。暂时征收所得税。《企业所得税法》第二十六条第二款“合资格居民企业之间的股息，股利，股利和其他股权投资收益是免税的”，是指居民企业直接投资于其他居民企业而不受控制的限制而获得的投资收益。 ，但不包括持续持有居民企业的公开发行和上市股票的投资收益少于12个月。连续持有公开发行，上市流通的居民公司发行的股份少于十二个月的居民公司，应当计入当期应纳税所得额，用于计算和征收企业所得税。
根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的公告（国税发〔2009〕88号），企业通过债券买卖债券。证券交易场所和银行间市场按照有关规定执行。股票，基金和金融衍生产品产生的损失属于企业自身扣除的资产损失。根据公司内部管理控制的要求，应当以资产会计信息和原始证据以及内部批准证书等有关证据为基础。扣除。
我想问一下，该法案涉及的企业所得税如何处理？陈：浙江省一家公司的会计答案：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业进行非货币性资产交换，商品，财产和劳务用于捐赠，偿还债务，赞助。 ，资金筹集，广告，样本，除非国务院财政，税务部门另有规定，否则将职工福利或利润分配的目的视为货物销售，财产转让或提供劳务。第十三条规定，《企业所得税法》第六条所述企业以非货币形式取得的收入，应当按照其公允价值确定。前款所称公允价值，是指根据市场价格确定的公允价值。第五十六条规定，企业的全部资产，包括固定资产，生物资产，无形资产，长期待摊费用，投资资产，存货等，均应以历史成本为基础计算。前款所说的历史成本，是指企业在取得资产时发生的实际支出。第七十一条第二款规定，企业转让或处置投资资产时，可以扣除投资资产的成本。以现金支付的投资资产，以购买价款为基础；以现金以外的其他方式取得的投资性资产，按照该资产的公允价值和相关税金缴纳。因此，如果企业以股东的身份投资房地产，则应将其视为财产转让，应根据市场价格计算并缴纳企业所得税。转让或处置投资资产时，应当按照转让财产的收入扣除投资资产成本的方式计算缴纳企业所得税。浙江省of州市国家税务局郑松土
1.增值税和附加费
A公司购买房地产投资以换取B公司股权的行为属于获得“其他经济利益”并获得补偿的行为，是出售房地产的行为，并须缴纳增值税。根据国家税务总局关于《纳税人转让房地产增值税征收管理暂行办法》的公告第三条第二款的规定，一般纳税人在2016年4月30日之前转让自建房地产的人，可以选择申请计税方法是计算税额，将所有取得的价款和价外支出作为销售，并按5％的征收率计算应纳税额。
2.土地增值税
房地产投资是否涉及土地增值税主要取决于投资实体和被投资企业是否为房地产企业。甲公司是一家房地产开发企业，需要对其投资征收土地增值税。根据《北京市地方税务局关于澄清土地增值税有关问题的通知》第六条，房地产开发企业建造商品房并使用的（包括自用，租赁等）。 ）超过一年的时间，然后出售，则应按照旧住房和建筑政策规定了土地增值税。
3.企业所得税
《企业所得税法实施条例》第二十五条和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务中企业所得税处理办法〉的通知》第七条。明确规定企业使用开发产品进行外商投资转让已开发产品的所有权或使用权时，应将这些活动视为销售；当实际获得权利和利益时，应确认收入（或利润）的实现。
4.印花税
企业将房地产投资转移为财产所有权属于财产所有权的转移。根据印花税的规定，印花税应按照“财产转让收据”的税目征收。假设双方签订的合同未分别标明不含税和增值税的税额，则应按所含税额的总额缴纳印花税。
1.税收筹划和税收筹划的意义
税收是强制性的，企业必须依法纳税，因此税收构成了企业的必要成本。同时，税收与一般运营成本不同。这是企业的未付支出，不能带来任何直接收益。因此，这是净支出，直接影响公司的运营成本。税收筹划是指纳税人使用税法来计划和安排在税法允许的范围内或至少在法律不禁止的范围内尚未发生或已经发生的应税行为，并使用税法有利于自己的事业。可能的选择或优惠政策，从中寻找合适的纳税方法，以最大程度地延迟或减少自身的税收负担，从而使企业行为过程的利润最大化。
2.税收筹划的基本原则
税收筹划是纳税人充分了解和掌握税收政策和法规的基础。当存在多种税收选择时，纳税人以最低的税收负担处理财务和业务。组织和交易事项是复杂的计划活动。因此，要做好税收筹划活动，必须遵循以下基本原则：
（1）合法性原则。企业在计划纳税时必须遵守国家的各种法律法规。
（2）规划原则。计划表示事先进行计划，设计和安排。
（3）平衡原则。不仅应在整体运营中考虑税收筹划，而且企业的整体利益也应是首要任务。
（4）目的原则。税收筹划是要同时实现三个目标：一是绝对减轻税收负担。二是相对减轻税收负担。第三是延迟纳税。
3.新税法下企业所得税纳税筹划的主要策略和方法
（1）根据新税法选择有利的组织形式
1.选择公司系统和合伙制。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，仅向其所有者的收入征收个人所得税。现代企业组织的形式一般包括两种类型：公司制和合伙制（包括个人所有制）。中国对公司的不同组织形式实行不同的税收制度。公司企业的营业利润在公司纳税过程中缴纳公司税。税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者必须另外缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不缴纳企业税，仅对每个合伙人取得的利润缴纳个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规中的“让步”获得节税利润。投资者应考虑所有方面的因素，并决定选择合伙企业还是公司系统。
2.选择子公司和分支机构。设立子公司或分支机构对企业的税额也有很大的影响。新的所得税法统一以法人单位纳税。非独立法人的分支机构可以集体缴纳所得税。也就是说，当企业设立分支机构时，成立的分支机构可以征税，而具有独立法人资格的成立子公司必须分别缴纳所得税。如果组建的公司在初始阶段更可能处于亏损状态，则组建分支机构更为有利，因为这可以减轻总部的税收负担。
（2）掌握新税法并规定扣除项目
与原来的企业所得税法相比，新的企业所得税法总体上放宽了扣除标准和成本费用范围，从而使企业能够扩大税收筹划的空间。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划计划。
1.有关应税工资的规定已取消。原始税法采用了按税计算的工资制度，超过扣除额度的税前工资的任何部分均不予扣除。新的税法取消了该规定，实际和法定工资费用可以直接全额扣除。
2.放宽了慈善捐款的扣除条件。
3.使用不同的库存成本核算方法进行税收筹划。新税法规定，企业使用或出售存货，计算应纳税所得额时可以扣除按规定计算的存货成本。新会计准则规定，企业应采用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或单项计价法确定实际发出的存货成本。即取消了先进先出法的应用，不允许企业使用后进先出法确认库存成本。根据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选择任何定价方式。不同的库存成本核算方法将对企业的成本和总利润产生不同的影响，因此，应交所得税额也将有所不同。
4.使用不同的折旧方法和固定资产年限进行税收筹划。固定资产折旧是成本的重要组成部分。根据中国现行会计制度的规定，企业可以采用的折旧方法包括平均年龄法，双倍余额递减法和年限总和法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，分配给每个期间的固定资产成本也各不相同，这最终将影响公司税收负担的大小。原始税法规定，固定资产只能使用直线法（平均年龄法）进行折旧，而新税法规定，由于技术进步和其他原因，企业的固定资产需要加速折旧吗？原因，可以缩短折旧期限或加速折旧方法。这为企业所得税支付计划提供了新的空间。