一个
填写每月（每季度）企业所得税申报表的说明
附录九填写了“资产折旧和摊销税额调整表”。一，适用范围该表适用于实施审计征收的企业纳税居民纳税人。2，报告的依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，以企业会计制度和会计准则核算的资产折旧和摊销额为固定会计和税务会计之间的差异的资产，无形资产和生产性生物资产和长期递延费用，并相应地在附表3“税收调整项目详细清单”的第46行的第43行中填写。3.填写每个项目的说明1.第1栏“帐户金额”：填写纳税人应根据会计标准和会计制度提取的折旧和摊销资产的原始价值（或历史成本）。2.在第二列“税收计算基础”中，填写纳税人根据税收法规进行计算的折旧和摊销资产的价值。3.第3栏：按照会计制度和会计准则填写纳税人的折旧和摊销年限。4.第4栏：填写纳税人根据税法规定的折旧和摊销年限。5.第5栏：填写根据会计账面价值计算的纳税人资产折旧及摊销额，资产折旧，摊销年限，资产折旧及摊销率。6.第6栏：填写纳税人根据税收，资产折旧，摊销期限，资产折旧及摊销率计算的折旧及摊销额。7.第7列=第5-6列，正数是增加和减少，负数是减少和增加。四，表之间的关系1.当第一行和第七列为正时：第一行和第七列=附表3，行43和第三列；当第一行和第七列为负数时：第一行和第七列附表III第4列第4列=负数的绝对值。2.当第7行和第7列为正时：第7行第7列=附表3，第44行，第3列；第7行，第7列为负：第7行，第7列，负数的绝对值=附表III的第4行第4列。3.当第10行中的第七列为正数时：第10行中的第七列=附表III第45行中的第三列；当第10行的第七列为负数时：第10行的第7列中的负数的绝对值=附表III第45行的第4列。4.当第15行和第7列为正时：第15行和第7列=附表3，第46行和第3列；第15行和第7列为负数：第15行和第7列为负数的绝对值=附表3第46列第4行，第3列。5.当第16行中的第七列为正数时：第16行中的第七列=附表三第48行中的第三列；当第16行的第七列是负数时：第7行的第7列中负数的绝对值=附表III的第4行第4列。6.当第17行和第7列为正数时：第17行和第7列=附表3，第49行和第3列；当第17行第7列为负数时：第17行第7列的负数的绝对值=附表III第49行的第4列。
填写“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”的说明：
1.第1行“营业收入”：填写纳税人的主营业务和其他业务确认的总收入。应根据对“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户金额的分析来填写该项目。普通企业计算并填写附表1（1）“收入明细”；金融企业计算并填写附表1（2）“金融企业收入明细”；公共机构，社会组织，私人非企业单位，非营利性组织应填写附件1（3）“机构，社会组织和私营非企业单位的收入明细”的“总收入”，包括税法规定的非应税收入。
2.在第2行“运营成本”项中，填写纳税人的主营业务和其他业务的实际总成本。该项目应基于对“主要业务成本”和“其他业务成本”帐户的发生量的分析来填写。普通企业计算并填写第二个附表（1）“费用明细”；金融企业计算并填写第二附表（二）《金融企业成本费用明细》；公共机构，社会组织和私人非企业单位2.非营利组织应填写所附的表1（3）“机构，社会组织，私营非企业单位收入明细表”和表2（3）“机构，社会组织，私营非企业单位支出明细表”分析和报告。
3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人在经营业务中应承担的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加。应根据对“营业税金及附加”金额的分析，填写此项。
4.第4行“销售费用”：填写纳税人在商品销售过程中产生的包装费，广告费和其他费用，以及专门为销售公司商品而成立的销售组织的员工薪酬和业务费用业务费用。应根据“销售费用”帐户中的销售额分析填写该项目。
5.第5行“行政费用”：填写纳税人为组织和管理生产经营所产生的行政费用。该项目应基于对“行政费用”帐户金额的分析来填写。
6.第6行“财务费用”：填写纳税人为筹集生产和运营所需资金而产生的财务费用。应根据对“财务费用”帐户金额的分析来填写该项目。
7.第7行“资产减值损失”：报告纳税人的资产减值损失。该项目应基于对“资产减值损失”帐户的发生金额的分析来填写。
8.第8行“公允价值收益”：根据相关会计准则，填写应计入纳税人当期损益的资产或负债的税项价值损益，例如金额交易性金融资产的公允价值变动。应该根据对“公允价值变动损益”科目金额的分析来填写此项目。如果是亏损，请在此项目中填写“-”。
9.第9行“投资收入”：填写纳税人的外国投资以各种方式获得的收入。银行应根据“投资收入”帐户中产生的投资额填写分析。如果丢失，请用“-”填充。处置和转让企业持有的交易性金融资产时，应将处置收入的一部分从“公允价值变动损益”项目中转出，并计入本行，包括境外投资应纳税所得额。
10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据上面的行计算并填写各列。
11.第11行“营业外收入”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的收入。除事业单位，社会团体和非企业私营单位外，其他企业还必须按照附表1（1）“收入明细”的有关规定完成计算；金融企业通过附表1（2）“金融企业的收入明细”建立关联行号计算和报告。
12.第12行“非营业费用”：填写纳税人产生的与其业务活动没有直接关系的各种费用。普通企业计算并填写附表2（1）“成本和费用明细”中的相关行计算；金融企业填写并填写附表2（2）“成本和费用明细”中的相关行计算。
13.第13行“利润总额”：填写该期间纳税人的利润总额。根据上面的行计算并填写各列。金额等于10行+ 11-12。
14.第14行“增加税项调整”：填写纳税人未在总利润中包含的应税收入项目，不允许从税项中扣除的支出项目，支出金额超过扣税标准和资产类别应税调整项目包括房地产开发企业根据当期预售收入计算的估计利润。纳税人应当按照附表3“税收调整项目明细表”中的“调整增加额”完成计算并报告。
15.第15行“减免税额调整”：填写纳税人已在利润总额中包括的项目，但税法暂时不能确认为应纳税所得额，因此税法调整已增加根据上一年税收法规从上一年结转了当年扣除的项目金额。包括非应税收入，免税收入，减少的收入和已转入销售收入的房地产开发企业的预售收入，以及按规定计算的估计利润。纳税人根据附表3“税收调整项目明细表”中的“减免额”进行计算和报告。
16.第16行“包括：非应税收入”：填写包含在纳税人的营业收入或营业外收入中的，属于税收法规，所收取的行政和机构费用的税收拨款依法并包括在财务管理中，国务院规定的政府经费和其他非应税所得。
17.第17行“其中：免税收入”：填写已计入总利润并符合免税条件的纳税人的收入或收入，包括来自政府的利息收入债券符合条件的居民企业之间股息，股息和其他股权投资收益；在中国设立机构和场所的非居民企业从居民企业获得股权投资收益，例如股利和实际上与机构和场所有关的股利。合格的非营利组织收入。本行应根据对“主营业务收入”，“其他业务收入”和“净投资收入”的金额进行分析。