企业所得税从以下四个方面进行规划：
1.选择投资地区由于国家税收政策在不同地区有不同的优惠法规，因此在扩大外国投资时，企业可以根据不同的税收政策选择低税率地区进行相应投资。
第二，选择物料定价方法物料是企业产品的重要组成部分，而物料价格是生产成本的重要组成部分。那么，材料价格的波动是否会不可避免地受到影响？产品成本变动。因此，如何将企业材料成本包括在成本中，将直接影响当前成本价值的大小，并影响利润>通过成本的利润，进而影响所得税的大小。目前，根据中国的财务制度，成本中包括的企业材料成本的定价方法包括先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人定价法和后进先出法。而不同的定价方式对企业的成本，利润和税收影响很大。因此，使用哪种计算方法不仅是公司财务管理的重要步骤，而且是税收筹划的重要组成部分。当物料价格继续上涨时，后来进来的物料先出，成本成本高；而先进先出法势必使成本中的成本降低。企业可以根据实际情况灵活选择使用。如果企业处于所得税的免税期，则意味着企业获得的利润越多，获得的免税额也就越多，因此企业可以通过选择先进先出法来计算材料成本。减少当前时间摊销以扩大当期利润；相反，如果企业处于征税期，则其实现的利润越多，所缴纳的所得税就越多。然后，企业可以选择后进先出的方法来最大程度地利用当前的材料成本为了减少当期利润而推迟纳税期限。但是，应当注意的是，会计制度和税法的有关规定，一旦企业选择了某种计价方法，就不能在一定时期内随意变更。
第三，选择固定资产？折旧计算方法企业对固定资产的折旧计算？执行分配。从公司税负的角度来看，在累进税率的情况下，使用直线摊销法可以最大程度地降低企业的税负。快速折旧方法很差。这是因为直线摊销方法允许折旧平均计入成本，从而有效地抑制了给定年份利润的过度集中，采用了更高的税率并减少了其他年份的利润。相反，在未来几年加速折旧法以将利润集中起来，将不可避免地导致更高的税率。但是，在比例税率的情况下，加速折旧方法对企业更有利。由于采用了加速折旧法，固定资本成本可以在使用期内迅速得到补偿，企业的早期利润更少，税收更少；以后的利润越来越多，需要缴纳的税款，在延迟缴纳税款中起着一定的作用。但是，在专门选择折旧计算方法时，应首先遵循税法和财务系统的相关规定。
第四，选择成本分配方法企业在经营过程中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和产品销售费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。同样，不同的成本分配方法会扩大或降低企业的成本，从而影响企业的利润水平，因此企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用何种费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
第五，现行税法中有一些优惠所得税政策，用于选择就业人员，以鼓励失业人员的安置。例如，新建的劳动就业服务企业，当城镇失业人员安置人数超过企业职工总数的60％时，主管税务机关
现代金融理论认为，企业的目标是最大化股东财富。为了实现这一目标，实际上，公司必须选择最大程度地减少税收负担。税法可以保护纳税人的国家利益和合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税收与税法密不可分。税法是税收的法律形式，税收是税法确定的具体内容。
与企业税有关的风险及其原因
与税收有关的风险是指纳税人在面对纳税时采取各种应对措施时可能涉及的风险，包括多付和少付的风险。政策信息风险，业务流程风险，灵活处置风险和机构安排风险这四个风险将使公司缴纳更多税款。支付不足的风险包括故意规避纳税风险，空白漏洞风险，灵活的寻租风险，政策信息风险和税收筹划风险。为了收紧税法，增加财政收入，我们将加大对涉税违法行为的打击力度和处罚力度；检查的强度和手段继续增加。
在市场经济发达的国家，税收概念是在遵守法律的前提下形成的。在该地区，IBM，HP，诺基亚，壳牌等均设有专门的税务经理，并与中国税务咨询机构建立了紧密的合作关系。防止公司受到税收惩罚的关系。
税收筹划
税收筹划是在纳税前进行的，在不影响法律和法规的情况下，通过事先安排纳税人的业务活动或投资活动等与税收有关的事项，以实现少付和延期支付针对税收目标的一系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律适用。它贯穿于企业投资决策，融资决策，运营决策，分配决策乃至清算的各个环节。
税收筹划的特征是合法性，计划，风险，多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿，会计凭证，或账簿上有更多支出，或没有收入或收入减少，或税务机关通知的情况拒绝申报，或作出虚假的纳税申报，以及未缴或欠缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素。税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济行为。
建筑企业的四项税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，转让房地产的建筑企业；车辆和船用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。
（2）制定税收筹划的总体计划
建立税收筹划原则，包括系统性原则，预计划原则，守法原则，有效性原则，保护性原则，会计诚信原则和全面平衡原则，以实现收入和风险，节税和税收增加，节税目标和整体财务管理目标。
而且，建筑企业必须对税法的精神内涵有准确的了解。就建筑公司而言，税收筹划计划必须以建筑公司的发展战略为基础，以服务于企业的战略目标。
1.税收筹划和税收筹划的意义
税收是强制性的，企业必须依法纳税，因此税收构成了企业的必要成本。同时，税收与一般运营成本不同。这是企业的未付支出，不能带来任何直接收益。因此，这是净支出，直接影响公司的运营成本。税收筹划是指纳税人使用税法来计划和安排在税法允许的范围内或至少在法律不禁止的范围内尚未发生或已经发生的应税行为，并使用税法有利于自己的事业。可能的选择或优惠政策，从中寻找合适的纳税方法，以最大程度地延迟或减少自身的税收负担，从而使企业行为过程的利润最大化。
2.税收筹划的基本原则
税收筹划是纳税人充分了解和掌握税收政策和法规的基础。当存在多种税收选择时，纳税人以最低的税收负担处理财务和业务。组织和交易事项是复杂的计划活动。因此，要做好税收筹划活动，必须遵循以下基本原则：
（1）合法性原则。企业在计划纳税时必须遵守国家的各种法律法规。
（2）规划原则。计划表示事先进行计划，设计和安排。
（3）平衡原则。不仅应在整体运营中考虑税收筹划，而且企业的整体利益也应是首要任务。
（4）目的原则。税收筹划是要同时实现三个目标：一是绝对减轻税收负担。二是相对减轻税收负担。第三是延迟纳税。
3.新税法下企业所得税纳税筹划的主要策略和方法
（1）根据新税法选择有利的组织形式
1.选择公司系统和合伙制。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，仅向其所有者的收入征收个人所得税。现代企业组织的形式一般包括两种类型：公司制和合伙制（包括个人所有制）。中国对公司的不同组织形式实行不同的税收制度。公司企业的营业利润在公司纳税过程中缴纳公司税。税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者必须另外缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不缴纳企业税，仅对每个合伙人取得的利润缴纳个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规中的“让步”获得节税利润。投资者应考虑所有方面的因素，并决定选择合伙企业还是公司系统。
2.选择子公司和分支机构。设立子公司或分支机构对企业的税额也有很大的影响。新的所得税法统一以法人单位纳税。非独立法人的分支机构可以集体缴纳所得税。也就是说，当企业设立分支机构时，成立的分支机构可以征税，而具有独立法人资格的成立子公司必须分别缴纳所得税。如果组建的公司在初始阶段更可能处于亏损状态，则组建分支机构更为有利，因为这可以减轻总部的税收负担。
（2）掌握新税法并规定扣除项目
与原来的企业所得税法相比，新的企业所得税法总体上放宽了扣除标准和成本费用范围，从而使企业能够扩大税收筹划的空间。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划计划。
1.有关应税工资的规定已取消。原始税法采用了按税计算的工资制度，超过扣除额度的税前工资的任何部分均不予扣除。新的税法取消了该规定，实际和法定工资费用可以直接全额扣除。
2.放宽了慈善捐款的扣除条件。原来的税法规定，企业公益性救济捐款不超过年度应纳税额3％的部分，可以根据实际扣除，超过限额的部分不予扣除。新的公司所得税法允许对公益救济捐款的扣除额不超过年度利润总额的12％，允许税前扣除额，并且不可扣除超额扣除额。
3.研发费用的扣除范围增加了。原来的税法规定，企业研发费用可以根据实际情况扣除。如果研发费用的年增长率超过10％，则该年的应纳税所得额可扣除实际发生额的50％。新税法取消了研发费用年增长率必须超过10％的限制，并规定可以从当年应纳税所得额中扣除实际发生额的150％扣除企业研发费用。这样一方面有利于企业开发新产品，开拓新领域；另一方面，它也反映了国家支持科学研究和鼓励创新的政策指导。
（3）合理使用新税法中有关税收优惠的规定
1.企业投资行业的选择。新税法规定，国家需要扶持的高新技术企业应按15％的税率征收企业所得税。风险投资企业通过股权投资向未上市的中小型高科技企业投资2在
年内（包括2年）（
年），可以从风险投资企业的应税收入中扣除对中小型高科技企业投资的70％。继续扣除。
2.企业人员组成的选择。新税法规定，企业安排的残疾职工，应当按实际支付给残疾职工的工资的100％扣除。企业应根据自身情况，尽量安排残疾人的就业。一方面，残障员工为企业创造利润，另一方面，也有助于减轻企业的税收负担，同时促进整个社会的和谐稳定发展。
（4）会计中税收筹划的战略方法
根据新税法，在税收筹划中使用不同的处理方式仍然是可行的。某些税收筹划方法无法减少企业缴纳的税款总额，但可以将纳税期限推迟到下一年或未来几年。由于货币具有时间价值，因此延迟纳税时间也将为企业带来收益。
1.将不同的销售收入确认时间用于税收计划。公司的产品销售方式通常有以下三种：现金销售方式，寄售销售方式和预付款方式。寄售方法分为买断方法和收费方法。买断方式与当期销售方式之间不存在差异，委托人应确认当期的有关销售收入。在收取手续费的方法中，委托方通常在发出货物时不承认货物的销售收入，而在接受受托人发出的寄售单时应确认货物的销售收入。在预付款方式下，企业一般应在发货时确认收入，在此之前收到的预付款应确认为负债。上述每种销售方式都有其自己的收入确认条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。在进行所得税计划时，公司应特别注意在年底附近发生的销售操作，因为此类业务最容易计划收入确认的时间。
2.将提取的坏帐准备金用于税收筹划。坏账损失的坏账准备是会计制度“八项重大减值准备”中唯一可以在一定条件下根据税法规定在税前条件下支付的特殊项目。这是企业所得税计划中不可忽略的项目。计划纳税时，请注意会计制度与税法之间的以下差异：（1）坏账准备的范围不同。（2）计提坏账的方法和比率不同。
3.使用不同的库存成本核算方法进行税收筹划。新税法规定，企业使用或出售存货，计算应纳税所得额时可以扣除按规定计算的存货成本。新会计准则规定，企业应采用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或单项计价法确定实际发出的存货成本。即取消了先进先出法的应用，不允许企业使用后进先出法确认库存成本。根据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选择任何定价方式。不同的库存成本核算方法将对企业的成本和总利润产生不同的影响，因此，应交所得税额也将有所不同。
4.使用不同的折旧方法和固定资产年限进行税收筹划。固定资产折旧是成本的重要组成部分。根据中国现行会计制度的规定，企业可以采用的折旧方法包括平均年龄法，双倍余额递减法和年限总和法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，分配给每个期间的固定资产成本也各不相同，这最终将影响公司税收负担的大小。原始税法规定，固定资产只能使用直线法（平均年龄法）进行折旧，而新税法规定，由于技术进步和其他原因，企业的固定资产需要加速折旧吗？原因，可以缩短折旧期限或加速折旧方法。这为企业所得税支付计划提供了新的空间。