税收筹划是在严格执行税收法律的前提下尽可能减少税收。通常称为节税。为了正确实施税收节省，企业需要采用以下主要渠道。
1.选择合理的融资方式。
根据中国现行税法，可以在一定范围内的税前支出借贷的企业利息，而股息只能在企业的税后利润中支付。从节税的角度来看，适度的银行借贷和企业之间的共同融资要比企业从社会直接融资更为有利。
其次，选择一个合理的交易对象。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。选择不同的供应商时，企业承担的税收负担是不同的。例如，当供应商是一般增值税纳税人时，企业购买商品后，可以在扣除相应的进项税额后根据销项税额抵扣增值税；如果您购买小规模纳税人的商品，则无法获得增值。对于特定税种的发票，无法抵扣进项税额，并且税负比前者大。如果您打开特殊发票，也可以扣除其中的一部分。
第三，“避免轻拿轻放”的转换税责任。
企业将高税负转换为低税负意味着，在同一经济行为中有多种税收选择可供选择时，纳税人会避开“高税点”，而选择“低税点”。 ”，减少应纳税额。最典型的例子是同时经营非应税劳务的节税计划。从税收的角度来看，有两种主要的并行操作类型：第一，税收类型相同，税率不同。例如，供销系统中的企业通常不仅经营增值税为17％的生活方式，而且经营农业生产方式为13％的增值税。第二是不同的税收类型和不同的税率。此类型通常是指企业在其业务活动中同时经营增值税项和营业税项的事实。
4.费用合理分配。
在不违反税法和财务制度的前提下，企业可以通过充分合理的支出来充分估计各种损失，减少税基并减少应税收入。对于国家允许计入费用的项目，例如工会经费，职工福利费和职工教育经费，分别按应税工资总额的2％，14％和1.5％提取，它们应尽可能增加。对于某些可能的损失，如坏账损失，企业应充分预测应在税法允许的范围内足额支付准备金。这不仅符合国家税法和金融体系的要求，而且具有节税的作用。
五，减少应纳税额。
6.权衡整体税收负担的权重。
例如，许多计划选项都有由一般增值税纳税人和小规模纳税人选择的计划。例如，如果一个企业是一个生产企业，其年销售额约为90万元（不含税），则该企业购买的不含增值税的材料价格约为70万元。公司的会计制度健全，具有一般纳税人资格。如果是一般纳税人，公司产品适用的增值税税率为17％，应交增值税为34000元（90×17％-70×17％）；如果是小规模纳税人，税率是6％，应缴纳增值税额为54000元（90×6％）> 34000元。因此，应仅从增值税的角度选择一般纳税人。然而，在实践中，尽管小规模纳税人缴纳了20,000人民币的增值税，但进项税额为11.9万元人民币（70×17％）。虽然不能扣除，但可以计入成本，增加成本11.9万元，减少所得税。3,927万元（11.9×33％），价值超过20,000元的增值税。因此，在选择税收筹划计划时，企业不能只关注于一定时期内少缴税款的计划，而必须考虑公司的发展目标并选择有利于增加公司总收入的计划。公司。
7.充分利用税收优惠政策。
对于纳税人而言，采用优惠税收政策进行税收筹划的重点是如何正确使用税收政策和法规的规定，采用更低或更高的税率以及适当计划生产和经营活动以最大程度地减少实际税收负担。以达到节税的效果。例如，根据中国税法，国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税。以废水，废气，废渣及其他废物为主要生产原料的企业，可在五年内减免所得税。此外，国家对支持农业和教育，科学与卫生服务发展的投资也有不同的税收优惠政策。企业经营者应参考政策法规，综合比较投资环境，投资收益和投资风险等因素，确定投资领域，投资方向和投资项目，并进行合理的税收筹划，减轻企业税收负担。
应当注意，纳税人使用上述方法来节省税款。一方面，它们必须符合企业生产经营的特点，制定总体计划，综合考虑。修订和调整优惠政策和措施，准确把握税收法律法规的界限，深入研究税收法律的有关规定，防止因节税造成的其他问题。