什么样的企业所得税再地税-什么样的企业所得税要月报

提问时间:2020-05-07 14:01
共1个精选答案
admin 2020-05-07 14:01
最佳答案

�业所得�是地�,还是月报该报�

ä»�œªå�¬è¿‡å€¼ç¨åå楥...开了祥åå¥å倥账楥ç¨。¥€å¥—ç¨�¯¯å£¥çš„

企业所得税是地税(月报),网上申报表怎么填写?

如何填写每月(每季度)企业所得税申报表(A类)?

1.此表格

适用于通过审计收集方式申报公司所得税的居民纳税人和在中国设立机构每月(每季度)预缴公司所得税的非居民纳税人

其次,表格标题项目:

1.“税收期”:纳税人填写的“税收期”是从公历的1月1日到该月的最后一天(季度)。

年中开始营业的纳税人填写的“纳税期限”是从当月(季度)开始至该季度最后一天的日期,并应予以报告从下个月开始正常。

2.“纳税人识别号”:填写税务机关签发的税务登记证号码(15位)。

3.“纳税人姓名”:在税务登记证中填写纳税人的全名。

3.填写各列

1.纳税人的“根据实际付款额”第2行至第9行:填写“当前期间的金额”列,数据为每月(季度)的第一天至最后一天;在“金额”列中,数据是从纳税人的1月1日起至季度(或月份)的最后一天的累计数量。纳税人的当期应付所得税(可退还)是“累计金额”第9栏“可补偿所得税退还”的数据。

2.第11至14行的纳税人为“根据上一纳税年度的平均应纳税所得额预付款”,第16行的纳税人为“根据税务机关确定的其他方法进行预付款” ”:填写报告该表中“当前期间金额”的第11至14和第16行的数据是从该月的第一天到最后一天(每季度)。

第四,填写报告

该表的结构分为两部分:

1.第一部分是从第1行到第16行,纳税人根据自己的预付款申报方法分别填写,包括由非居民企业设立的分支机构:实施实际预付款的纳税人应填写第9行;预付上一年每月或每季度应纳税所得额的纳税人应填写第11至14行;通过税务机关认可的其他方式预付款的纳税人应填写第16行。

2.第二部分是从第17行到第22行。实施总纳税的总部将在第一部分的填写基础上填写第18至20行。分支将填充第20至22行。

五,填写特定项目的说明:

1.第2行“营业收入”:报告会计系统核算的营业收入。机构,社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。

2.第3行“运营成本”:报告会计系统所占的运营成本。机构,社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的成本(费用)。

3.第4行“总利润”:填写会计系统计算出的总利润,其中房地产开发企业可以填写银行以根据当前预售收入计算估计利润。机构,社会团体,非企业私营单位应当填写报告。

4.第5行“税率(25%)”:根据《企业所得税法》第4条规定的25%税率计算应付所得税。

5.第6行“应付所得税”:填写计算得出的当期应付所得税。第6行=第4行×第5行,第6行≥0。6,第7行“所得税减免额”:报告当期享受的所得税减免的实际金额,包括过渡时期的税收优惠救济,税务机关批准或备案的优惠小利润企业,高新技术企业和其他减免税许可。第7行≤第6行。

7,第8行“实际预付所得税金额”:报告累计的预付公司所得税金额,并且“当前金额”列未填写。

8.第9行“已补偿(可退还)的所得税金额”:填写根据税法规定计算得出的需补偿(已退还)的预付所得税金额。第9行=第6行-第7行-第8行,当第9行<0时,填写0,并且“当前期间的金额”列未填写。

9.第11行“上一个纳税年度的应纳税所得额”:填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。

第12行第10行“本月(季度)的应付所得税金额”:填写纳税人根据上一个纳税年度申报的应纳税所得额计算出的当前应纳税所得额。

季度预付费企业:第12行= 11行×1/4每月预付费企业:第12行= 11行×1/12:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应缴所得税。

12.第14行“应付本月(季度)的所得税”:填写计算得出的当月(季度)应付的所得税。第14行=第12行×第13行

第13行,“确定本月(季度)的预付所得税金额”:填写根据该月确认的应纳税所得额计算的本月(季度)的应付所得税金额税务机关。

14.第18行,“应由总部共享的所得税金额”:根据此表的第一个月(第1至16行),填写汇总纳税人总部的预付所得税金额以本月或本季度为基准机构按预付比例计算的预付所得税金额。

(1)根据总纳税企业总部的实际预付款:第9行×总公司应分摊25%的预付款率

(2)根据上一纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值,汇总纳税人总部:第14行×总部应分摊25%的预付款率

(3)纳税人总行,采用税务机关认可的其他方法预付:行16×总行应分摊的预付款的25%

15行,第19行:“中央政府集中分配的税收额”:根据此表的第一个月(行1-16)填写纳税人总行总部。本月或本季度的预付所得税金额,本期预缴所得税额,按照中央政府中央税收分配的预缴比例计算。

(1)根据总纳税企业总部的实际预付款; 9号线×中央财政集中预付税率25%

(2)总纳税人总公司,该总公司要支付上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值:第14行×中央政府集中分配的税率的25%

(3)纳税人总行采用税务机关批准的其他方式预付的款项:第16行×中央政府中央税收分配的预付比例的25%

16行,第20行,“分支机构影响的所得税额”:根据此表第一个月(行1至16行)中的预付所得税金额填写纳税人总行总部根据分支机构,此月或季度为1-16)本期预缴所得税额是按照分摊的预缴比例计算的。

(1)根据纳税人总行的实际预付款:第9行×分行预付款比例的50%

(2)根据上一个纳税年度的月度或季度平均应纳税所得额,汇总纳税人总部:第14行×分支机构分配的预付税率的50%

(3)通过税务机关批准的其他方式预付的总纳税人总部:第16行×分支机构分配的预付款率的50%(分支机构应填写第20行总部宣布“分行应纳税所得额”)

17.第21行“分配比率”:根据“汇总纳税企业所得税分配表”填写汇总纳税分支机构确定的分配比率。

18.第22行“所得税的分配”:在当前总公司申报表×第21行“分配比例”的基础上,根据第20行“分支机构分配的所得税额”填写汇总纳税分支机构此表的“量。