生产企业企业所得税减免政策-生产企业企业所得税计算方法例题

企业所得税计算题

3会计利润为A 3,134,500

820 + 4 + 76-470-6.3-2.7-59.55-40-6-2 = 313.45

4.应交企业所得税B 793,600元

（820 + 76-470-6.3-2.7-59.55-40）X25％= 79.36

企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项：

1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。

2.商务娱乐的可允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不应超过= 35 * 60％= 210,000元，应纳税所得额= 35-2114万元;

3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；

4，逾期缴纳流转税20万元，不允许扣减，增加应纳税所得额20万元；

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；

2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元

2017企业所得税的计算举例

公司所得税的预付款有两种计算方法，因为过去，中国公司与外国公司之间在税收方面存在差异，但现在这一点已不复存在。这两个选项是：

首先：根据今年一个月或一个季度的实际应纳税所得额的实际发生情况来计算并支付；

第二：上一年度的应税收入是按平均每月或每季度计算和支付的。

第一种方法是应付企业所得税=应纳税所得额*适用税率；

应付税款=收入成本税+营业外收入-营业外支出+（-）税收调整额；

第二种方法是应缴纳的企业所得税=利润总额*适用的税率，以月（季度）预付款法计算；

扩展配置文件：

公司所得税的法定扣除是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，确定企业应纳税所得额是指收入总额减去成本，费用，损失以及企业允许的可扣除项目的数量。成本是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。

支出是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售支出，管理支出和财务支出。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。

此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理和税收法规不一致，则应调整税收法规。除成本，费用和损失外，企业所得税的法定扣除项目还规定了一些需要根据税法规定进行纳税调整的扣除项目。