每月总利润* 25％
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
季度纳税申报
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
如果实际付款与应计费用之间存在差异
借入或借出：所得税费用
借入或借出：应交税费-所得税
企业所得税在当月应计并结转。在5月31日之前，结算时应缴纳所得税。
1.企业所得税按月或按季度预缴。付款应从当月底或季度的15号提前支付。年末结算。
2.企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象。作为企业所得税的纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
扩展数据
企业所得税结算的注意事项
1.依法享受税收优惠。为了支持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。作为纳税人，企业应全面收集和理解这些政策，特别注意行业的税收优惠政策，熟悉适合企业的税收优惠政策的具体程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济效益。
2.及时清点资产以宣告资产损失。根据税法的规定，除税法可以直接报告的减税外，企业必须在规定的时间内向主管税务机关提交有关信息，经批准后方可扣除。税务机关。
3.收入的调节和确认。企业在结算和结算付款时，必须根据税法的权责发生制原则和实质重于形式的原则确认其收入。应针对税法与会计之间的差异调整税额差异。
无论是按月还是按季度计提所得税，首先要查看企业如何申报所得税。如果是每月，则按月累计；如果按季度，则按季度累计。
每月付款的方式与季度付款的方式相同：本月应付的所得税=月底的利润总额*所得税率-前一个月的所得税应付款
1.累积时间
借款：所得税
贷款：应纳税企业所得税
2.上交时
借款：应纳税企业所得税
3.结转时
借款：本年度利润
贷款：所得税
企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
企业所得税年度以公历年度为基础。如果企业在一个纳税年度中开始营业或由于合并或关闭而终止其业务活动，并且该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该企业实际营业期为纳税年度。企业清算期间，清算期间为纳税年度。
企业应在年度结束后的五个月内向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清并结清退税款。如果
企业在年中终止业务活动，则应在实际业务终止之日起60天内处理当前企业所得税的结算和向税务机关的支付。
企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。企业在提交企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报表及其他有关材料。