新京报（记者姜波人教）“由于房价上涨，企业人工成本的上涨已得到充分体现。” 22日晚，联合财经学院院长，原国家税务总局副局长徐善达这是在天津举行的“中国绿色公司年会”上发表的。
在年会上，联合财经研究所和中国企业家具俱乐部发布了一份关于“中外企业税收负担比较”的研究报告。徐善达认为，经过“业务改增”，公司的获利意识不强。 “政府预收和企业预付款”保留税收抵免严重影响了减免奖金。如果将减税改为退税，则年度减税可达到5000十亿。
此外，在谈到所得税问题时，他说：一是在公司所得税中，劳动力成本相对较高。“一个是工资的个人所得税，因为个人所得税分为许多类别，工资的个人所得税是45％，已经太高了，远高于发达国家……这迫使公司付出更多才能聘请高级人才。更多的人工成本。 “报告建议将工资性收入的最高个人所得税税率降低至25％，同时降低税率并扩大税率。
徐善达也提到了社会保障。除了广东和浙江已降至25％，全国的社会保障缴费率目前普遍为40％。这个比率也很高。国务院已决定转移40％的资本，请使用这笔钱降低出资率。国家要求全国范围内的国有企业执行国务院的决定，但它也必须逐步做到。
人工成本高的第三个原因是房价。他说：“由于房价上涨，企业的劳动力成本已经充分上升。”例如，去年年初深圳出现了波动。由于深圳房价上涨，深圳许多员工要求加薪。如果不涨价，您将无力支付租金，并将迫使深圳公司迁往东莞，因为东莞的房价便宜，包括华为等非常好的公司，公司的相对工资也相对较高。 ，他们还把一些工作单位搬到了东莞一起去。
徐善达认为，减少劳动力成本，雇用一些高科技和高级管理人员是企业发展的重要政策。因此，我们必须加快并加大解决这些问题的努力。
昨天，我国的税法迎来了第七次大修，内容如下：
1.首次对四种类型的劳动收入征收综合征税，包括工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
2.税收起点从每月3500元增加到每月5,000元（每年60,000元）；
3.首次特别扣除儿童教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和房租的额外扣除额；
4.优化和调整税率结构并扩大较低税率的步骤...
是工人阶级增加或下一个税收起征点的成本的最大受益者
从我们的每月工资单中，我们可以看到工资中需要征税的部分减去五种保险和一笔付款以及起征点，即：
应税收入=工资收入金额-各种社会保险费（五种保险和一项基金等）-个人起征点
自2011年9月1日起调整后的第7级超额累进税率
个人所得税为：1500 * 3％+（4280-1500）* 10％= 323元
个人所得税为：1500 * 3％+（2780-1500）* 10％= 173元
通过以上示例，我们不难发现原来税收收入在3500到5,000元之间的人们将受益最大；这部分人口基本上相当于10,000的月薪在工作场所的白领。个人征税点的增加和收入差距的扩大
回顾一下1980年至2018年中国的五次税收调整，从最早的800元调整为今天的5,000元；不仅反映出人民的收入确实在增加，而且反映了收入差距。扩大。
我相信，许多在北京，上海和广州等大城市辛勤工作的年轻人在城乡，一线城市和其他城市之间经历了巨大的发展差距。大城市的价格和生活成本的增长率也与发展速度成正比。在您的家乡，两个肉夹的价格可能不会超过5元，但您甚至可以在大城市买20甚至更高的价格（当然，这是打包的）。尽管北上光的白领工人薪水很高，但面对一线城市较高的生活和社会成本，与家乡较低的薪水和物价相比，他们可能也正在沉没。
征税点的增加为中产阶级的生活节省了几块钱
文字|市镇振清
编辑|山海关
在首都冬季的风险投资界，还有另一个“坏消息”。
8月30日，国家税务总局在2018年第三季度政策解释会议上阐明了有限合伙风险投资基金对自然人合伙人（个人LP）的征税，该税制应基于“个人工商业家庭“生产和营业收入”项目需缴纳个人所得税，这意味着5％-35％的超额累进税率适用于征税。
以前，财政部没有明确规定如何对合伙企业中自然人合伙人的收入征税。为了引进投资企业，地方政府将对合伙企业中的自然人给予一定的税收优惠。LP是根据个人税中的“利息，股息，股息”收入或“财产转让收入”项目征收的。税率为20％。
这项明确的政策给风险投资行业带来了悲伤。许多内部人士认为，风险投资行业的发展可能进入低谷阶段。
最高税率为35％
在2018年国家税务总局第三季度税收政策解释会议上，引起风险投资界关注的问题是，对于合伙企业的股权转让行为，自然应个人合伙人收取个人所得税？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，根据现行的个人所得税法，合伙企业的合伙人为纳税人。企业的生产经营总收入和合伙协议约定的分配比例决定了合伙企业每个合伙人的应纳税所得额，其自然人合伙人的分配收入应当按照《企业生产经营税个体工商户营业收入”项目。
目前，“来自工商业家庭的生产和经营所得”项目的超额累进税率为5％-35％。其中，应纳税所得额超过10万元的累进税率为35％。私募股权投资基金管理规模为几千万元。退出后，有限合伙人通常会获得超过100,000的收入，这意味着对有限合伙人的税率将达到35％，而有限合伙人所缴纳的个人税率将增加75％。
另外，对于天使投资人来说，如果天使投资人使用股权投资直接投资于一家初创科技公司两年，则他们可以扣除投资金额的70％来转让该创业公司获得的股权。升科技公司。应纳税所得额;如果当期不足以抵扣的，可以在取得初创技术企业股权转让应纳税所得额时结转以后扣减。
创业圈担忧
据许多媒体报道，许多风险投资机构已收到税务机关的通知，要求在过去几年中偿还所得税。过去表现更好的资金越多，需要偿还的资金就越多，最高可达数亿。元。
Philosophy Capital的创始合伙人丁婷告诉纽约市（ID：newsseeker），此前，大多数基金在注册时都会尝试选择具有税收优惠的地方。这次，国家税务总局站出来解释它。在矫正需求与在各地使用优惠政策吸引资金到土地之间存在冲突。
但是，他强调，对基金的实际影响将取决于基金本地注册的实际执行情况。“目前尚不清楚在每个地方将如何执行特定的操作。应该再次对所有地区或省级政府进行解释。”
说明：
1。此表中的平均每月收入是年终奖金的平均金额除以12个月。
2。税率表与薪金和工资所得税率表相同。
根据《经济参考日报》的信息，提高个人所得税可能成为明年中国税制改革的最大重点，法律修订的实施和逐步实施将成为现实。税制改革的选择。按照“增加，减少，扩大和增加”的一般原则，“扩大”是指减轻中等收入群体的税收负担。业内专家认为，个人每月税率不足10000元的税率有望降低。同时，建议降低适用于工资和薪金的最高边际税率。{六}一税法中
税制改革的进展相对滞后。在这一轮税制改革中明确定义的“六税一法”是开征增值税，消费税，资源税，环境税，个人所得税和房地产税，并对税收征管进行修订。法。下一步，明年个人税制改革的研究和发展已成为大势所趋。记者此前获悉，个人税制改革计划有望在今年上半年尽快发布。
税收改革计划有哪些特殊扣除？
个人税制改革稳步进行。按照基本扣除与特殊扣除相结合的原则，个人税制改革必须将老年人抚养和子女教育的内容纳入扣除范围。尽管还没有发布特殊扣除的详细规则，但是特殊扣除的趋势非常明显。
补习支出可能会成为首选，并且该选项中还将包括首次住房贷款利率
特别扣除是这项税收改革的“亮点”。扣除中将包括哪些事项？楼继伟介绍了去年可能在该国的“两次会议”中包括的项目：“扣除个人职业发展和再教育的费用，例如抚养孩子，在什么阶段是义务教育，高中或学院，应扣除。 “此外，还可以考虑生育第二个孩子和照顾老人等因素。
有媒体报道说，再教育支出可能会成为特殊扣除的首选，而且该选择还应包括首次住房贷款的利率。从长远来看，根据社会支持条件和收支管理机制的完善程度，预计养老金，抚养两个孩子等家庭支出也将逐步减少。
国家税务总局税务科学研究所所长李万福在接受媒体采访时也指出，下一步将把教育，抵押，养老金和其他支出的一部分视为扣除。包括儿童在内的大多数群体都可以受益。
江震认为，从科学的角度讲，特殊扣除是在扣除个人所得税时充分考虑个人生活的必要成本，因此应从两点考虑扣除，一是必要性原则，即维持人类生存的基本生活费用，如教育，医疗等；第二个是公平原则，即每个纳税人面临的费用类型。此外，目前不宜由家人收取。中国人的家庭结构比较复杂。信息条件成熟后，我们将讨论优化。当前条件还不成熟。
刘建文认为，目前的特殊扣除项目还不够清楚。改革应以基本扣除和特殊扣除为基础。至于扣除额，每个人都更加关注住房贷款利息，社会保障基金以及抚养两个孩子。可以考虑和讨论，计划出台后，大家都会听取大家的意见。
税制改革将如何影响所有收入阶层的人们？江震认为，改革后，不同群体的税收负担将有所下降，而改革将适当增加高收入阶层的税收负担，缩小收入差距。这也是未来税制改革的功能和目标。
刘建文认为，个人税制改革的主要方向是“增，减，扩，增”，该改革将调整财产性收入的再分配，以使税制更加公平。高收入者的税负可能会适当增加，中等收入者的收入将保持不变，低收入者的税负可能会减少。
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那么，如何精确计算税款？
今天，我整理了一个常用清单
“个人所得税税率比较表”
快点保存吧！
1
薪金，薪金收入
该表适用于工资和薪金。
的整个月应纳税所得额是指扣除费用3500元和其他费用扣除后的每月收入余额。
2
个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入
该表适用于个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包和租赁经营收入。
中的术语“全年应纳税所得额”是指每个纳税年度扣除费用，费用和亏损后的总收入余额。
3
劳动报酬
该表用于服务收入。
服务报酬收入是一次性税，是一次性收入，被视为一次性收入；如果是同一项目的连续收入，则在一个月内获得的收入视为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元），收费减少800元；含税收入在4000元以上（不含税收入在3360元以上），减少20％支出的余额为应纳税所得额。
4
手稿收入
手稿收入是指个人因其作品以书籍，报纸和期刊的形式出版和出版而获得的收入；每个出版物和出版物的收入都是一次。对于
手稿收入，每当含税收入不超过4,000元（即，税后收入不超过3360元）时，费用减少800元；含税收入在4000元以上（含税收入在3360元以上）），则扣除费用的20％，余额为应纳税所得额。
采用比例税率，税率为20％，应税金额减少30％。
5
特许权使用费收入
收入收入是指个人通过提供专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用费而获得的收入；一次性使用许可的收入为一旦。
财产租赁收入是指个人租赁建筑物，土地使用权，机械设备，车辆和其他财产所得的收入；一个月内获得的收入视为一次。
对于特许权使用费和财产租赁收入，如果含税收入不超过4000元（即，不含税收入不超过3360元），则扣除额为800元；含税收入在4000元以上（即（不含税收入超过3360元），扣除费用的20％，余额为应纳税所得额。
适用比例税率，税率为20％。
6
利润转移
财产转让收入是指个人从证券，股权，建筑物，土地使用权，机械设备，车辆和其他财产的转让中获得的收入。
财产转让所得的收入是指扣除财产的原始价值和合理费用后，根据所转让财产的收入余额计算的应纳税所得额。
7
其他
利息，股息和股利收入是指拥有债务和股本的个人从利息，股息和股利中获得的收入；支付利息，股利和股利时获得的收入是一倍。
意外收入是指个人奖金，奖金，奖品和其他附带收入；每次赚取收入都是一次。
对于其他收入，每个收入的金额为应税收入。
利息，股息，股息，意外收入和其他收入应按20％的比例税率缴税。
亲爱的朋友们，比较表有没有？（{}}请按照此计算！
让我们谈谈税收的使用。
申请抵押：收入证明文件
目前，银行要求个人在申请贷款时提供由该部门签发的个人收入证明。尽管个人所得税支付证明不是强制性要求，但它可以提供纳税人的收入状况作为收入证明的佐证。确认还款能力。
退出Visa：通过此工具查看财务资源
不同国家/地区对担保人申请不同身份的要求不同，个人企业和公司法人需要纳税证明，这可以证明法人或个人的合法收入和收入水平。
事故索赔：更好地计算损失时间
在发生诸如交通事故之类的事故之后，为失去工作付费时，如果您拿着纳税证明书来完成补偿程序，那么工资很容易推算。
郭才森，薛瑞涛，刘岩
7月28日，《个人所得税法》修正案（草案）已关闭，以征询公众意见。中国人民代表大会网站显示，该草案征求了13万多条评论，其关注度远高于同期征集的其他三部法律。
个人所得税法最初于1980年制定。当时，全国人民代表大会常务委员会法律委员会副主席顾明在给全国人民代表大会常务委员会的声明中说国会认为，中国的个人所得税法是分开计算和征收的，其中工资按月收取，超额累进税率适用于总共7个级别，最低税率5％，最高税率45％；在许多国家/地区，最高个人税率在50％至75％之间。
从当时的解释可以看出，中国的个人所得税最高税率明显低于国外，比国外的最高税率低30个百分点。
然而，经过近40年的发展，大多数发达国家和发展中国家的个人所得税率已大大下降。例如，德国个人所得税的最高税率已从1975年的56％降低到2005年的42％。美国最高的是39.6％；加拿大的较低水平是33％。与某些发展中国家相比，俄罗斯仅占13％，巴西为27.5％。
这些国家或地区的最高个人税率不仅低于中国，而且还有更多的税前扣除，例如购房投资，抵押贷款利息，儿童学费，医疗，抚养费和其他主要项目。大约一半例如，数据显示，在扣除税前的39.6％的美国税率之后，最终收取的实际税率约为25％。
从这个角度来看，中国最高的个人所得税税率仍维持在45％，已不再低于1980年制定时的外国水平，而是高于大多数发达国家。因此，从与国外比较的角度来看，要使中国的个人所得税法继续实行“减轻税负”的原则，仍然有降低最高税率的余地。
让我们看一下个人所得税率与公司所得税率之间的比较。
1980年制定《个人所得税法》时，个人所得税中工资薪金的最高税率为45％。1984年的国有企业所得税条例规定，国有企业所得税应实行过高的累进税率，最高税率为55％，1985年的临时集体企业所得税规定规定，集体企业所得税收还应实行过高的累计税率，最高税率为55％。
相反，1980年的《中外合资企业所得税法》和1991年的《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业的所得税应按比例税率缴税。 33％，反映了外资企业的税收。优惠原则。
可以看出，在1980年代，个人所得税的最高税率比国有企业和集体企业所得税的最高税率低10个百分点，比税收高12个百分点。外商投资企业税率。
1993年，中国颁布了《企业所得税暂行条例》，对所有内资企业统一实行比例税率，税率达到33％，这减轻了企业所得税的总体负担，与外资企业所得税税率相同。2007年，中国还颁布了《企业所得税法》，使内资企业和外资企业可以执行统一的税法，将税率降低到25％。
在25％的基本税率的基础上，中国对小型和微型企业实施了优惠税率。例如，财政部于2018年7月11日发布的《关于进一步扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知》规定：``对于年度应税所得为100万元以下（含100万元），其收入减去50％计为应税收入，并按20％的税率缴纳企业所得税。 “根据该规则，小型和微型企业的合格企业所得税率为10％。
由此可见，过去40年是国际税率不断降低的40年，也是中国企业所得税率不断降低的40年。在此过程中，个人所得税税率的降低受到限制。结果，中国最高的个人所得税率已经从较低的国际税率变为较高的国际所得税率，从较低的公司所得税率变为较高的公司所得税率。
近年来，个人所得税在国家税收总收入中所占的比例也不断增加。尽管国家反复修订了个人所得税法以通过扩大豁免范围来减轻个人税负，但个人所得税在国家税总额中所占的比例已从1999年的3.87％增加到2017年的8.29％，并在第一2018年上半年。增加到8.87％。
规范高收入并缓解个人收入差距之间的矛盾是个人所得税的立法目的之一。近年来，中国贫富悬殊的差距也日益受到批评。但是，获得高收入的大多数人会增加投资和股权收入。对于这部分收入，很难对个人所得税法征收高额税，而个人所得税的主体是大多数工薪阶层。通过高税率缓解收入差距的作用相对有限。
在过去的十多年中，国家已经三度提高了征税门槛，但是减税的总体效果仍然相对有限。每次减税的个人所得税减免幅度仅为0.2个百分点左右。当前，中国正在大力实施结构性减税。
从这个角度来看，在国际和国内倡导降低税率的背景下，中国的个人所得税率，尤其是最高端税率，主要是工资和薪金项目，仍有空间减少。
（作者郭彩森是法学硕士，高级经济学家；薛瑞涛是山东航空集团有限公司计划部总经理；刘岩是丽霞市人民法院副院长。山东省济南市新区