税法二企业所得税听课视频-税法二企业所得税题目

税法题目，关于企业所得税。

利润总额

= 1975-1418-105-17.8

= 434.2万元

应纳税所得额

= 434.2-5.2-50 + 2-10

= 371万元

应付所得税= 371 * 0.25 = 9275万元

预缴所得税= 810,000元

补充所得税= 92.75-81 = 1125万

企业所得税题目

1.总利润（会计利润）= 5000-2200-1340-960-120-（320-240）+ 140-100 = 440

2.广告费用增加= 900-5000 * 15％= 150

3.商业娱乐费用上限：5000 * 5‰= 25

商业娱乐活动的增加：25> 30 * 60％= 18，不需要增加。

4.公益捐赠支出的增长：440 * 12％= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8

5.联盟资金：300 * 2％= 6 = 6无调整

福利费：300 * 14％= 42 <46增加46-42 = 4

教育费用：300 * 2.5％= 7.5 <10增加10-7.5 = 2.5

6.税前滞纳金不能扣除。增加12

7.应税收入：440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7

8.应付所得税：615.7 * 25％= 153.925

税法题目企业所得税

一季度企业所得税预缴= 30 * 25％= 7.5万元。

第二季度的预付企业所得税= 50 * 25％-7.5 = 50,000元。或20 * 25％= 50,000元。

第三季度的预付企业所得税= 80 * 25％-7.5-5 = 75,000元。或30 * 25％= 75,000元。

第四季度的预付企业所得税= 95 * 25％-7.5-5-7.5 = 37,500元。或15 * 25％= 37,500元。在

年末进行了以下调整：

①隐瞒收入而少付的增值税为11.7 / 1.17 * 17％= 17,000元。如果再加倍，将处以34000元的罚款。这24000元要加税，即应纳税所得额增加24000元。

②广告费税法规定扣除15％的收入，扣除上限= 950 * 15％= 142.5万元。实际支出148.5万元。超过扣除限额的，应当增加，应纳税所得额增加148.5-142.5 = 6万元。

③2010年1月1日至2010年10月31日之间的借款利息资本化并计入在建工程，但不计入财务费用。每月应资本化，应资本化的金额= 6.4 * 10/12 = 53,300元。由于所有企业均计入财务费用，利息支出应增加应纳税所得额53300元。

④以实际发生额的60％扣除商务娱乐，最高不超过收入的0.5％，20 * 60％= 120,000元，950 * 0.5％= 47,500元，扣除47,500元应税收入= 20-4.75 = 152,500元，应实际扣除200,000元。

⑤以上①②③④应纳税所得额合计= 3.4 + 6 + 5.33 + 15.25 = 29.98万元，应交所得税= 29.98 * 25％= 74.95万元。

即应在年底缴纳企业所得税7459万元。

（注：在这个问题上，对于由税务局，本身还是由公司发现的隐瞒收入，没有进一步的解释。如果税务局发现了隐瞒的收入，则不能使用100,000元的收入。作为广告费用以及商务款待扣除的基础，这个问题的答案是在基础中做出的）