实际税款（现金流出）应在“应纳税企业所得税”的借方中反映。
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审计所收取的企业所得税的计算方法为：应付企业所得税=利润总额*适用税率
根据我国目前颁布的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25％。对于合格的小规模盈利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率降低20％。
企业所得税征收的计算方法为：应付企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率
公司所得税=应税收入*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损所得税=应税收入*税率（25 ％或20％）应税收入=报告中的利润总额（总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额）税收调整-上一年度的亏损所得税=利润*您公司的批准税率收入税是基于利润如果利润为负，则缴纳所得税很有用。我希望小范围采用公司所得税的金额是发票金额的3分。通常，纳税人根据17个利润点开具发票。
所得税=应税收入*税率（25％或20％，15％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。
符合条件的小型且盈利的企业将按20％的减免税率缴纳企业所得税。
扩展配置文件：
在计算应纳税所得额时，以下支出不可扣除：
（1）资本支出。指纳税人的购买，固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除，而应通过折旧逐步摊销。
⑵无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备金。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
⑷违法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
⑸滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收法规的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不能在税前扣除。
⑹自然灾害或事故中有偿的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人，不得在税前扣除保险公司支付的部分赔偿金。
⑺超过国家扣除额的公共福利和救济捐款，以及非公共福利和救济捐款。纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与收入无关的其他支出。