问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税率的通知》（财税[2002] 12号）规定，从2002年1月1日起，一般增值税支付农业生产者的销售额。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。《财政部和国家税务总局关于增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税额抵扣税率的通知》（财税[2002] 105号）规定：向小规模纳税人汇报购买农产品时，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》，以13％的税率抵扣进项税额。 ]第12号）。
近年来，税收筹划活动越来越受到中国企业的关注，但是公司经常忽略税收筹划过程中的风险，使得这项活动很少或没有成功。在分析税收筹划风险成因的基础上，提出某些税收筹划风险防范措施。
一，税收筹划风险及其原因分析税收筹划风险是指税收筹划活动由于各种原因而失败的可能性。从税收筹划风险的原因来看，税收筹划主要包括以下风险：1，政策风险政策风险是指税收筹划者利用国家政策开展税收筹划活动以减少税收时存在的不确定性。一般而言，政策风险可分为政策选择风险和政策变更风险。
首先是政策选择的风险。选择策略的风险是错误选择策略的风险。企业认为规划决策符合某个地方或国家/地区的政策或法规，但实际上会受到政策差异或误解的影响。相关限制或镇压措施。由于税收筹划的合法性和合理性具有明显的时空特征，因此税收筹划者必须首先理解和掌握税率的规模。为此，企业必须准备好严格遵守税法并了解税收政策。要理解税法规定的字面含义，它既不能扩大也不能缩小，必须注意立法机关和行政机关的解释。税收筹划的合法性和合理性相对而言。不同的国家有不同的法律。并且由于文化，传统，宗教和其他因素，在一个国家/地区适用的规划方法在另一国家/地区不适用。此外，一国不同地区经济发展的不平衡将促使地方政府发起激烈的税收竞争。政策差异比较明显，如果纳税人不掌握规模，将增加政策选择的风险。
其次，政策变化的风险。国家政策不仅有时间和空间，而且随着经济环境的变化而变得更加有效。政策变更的风险是政策变更引起的风险。为了蓬勃发展，为了满足不同发展时期的需求，必须不断改变甚至取消旧的政策，因此一些政府政策具有不定期或相对短期的时效性。这将导致企业的长期税收筹划风险。但是也并不是说政策的改变必然会带来风险，这必然会导致税收筹划失败。如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税收筹划仍然可以完全实现预期目标。（（））税收行政执法中存在偏差的风险。无论哪种税种，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有明确行为，税务机关有权根据自己的判断来确定其行为。税收行为受到税收行政执法人员素质参差不齐等因素的影响，税收政策的实施可能存在偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限是模糊的。本质上，税收筹划是合法的，而避税是那些不符合国家立法意图，但在确认税收筹划合法性时，存在由于税收行政执法不当而导致税收筹划失败的客观风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关认定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划不会带来任何税收。相反，由于其不合理或非法行为，它可能会受到税务机关的惩罚，因此付出了高昂的代价。可能还有一些明显违反税法的企业。该计划并未被税务部门发现，调查和处理，但为将来更大的税收筹划风险隐藏了隐患。（（4）投资扭曲风险。建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家税收而改变其既定的投资方向。事实但是事实并非如此，因为纳税人通常会由于税收因素而放弃最佳方案，而转为次优方案。纳税人由于税收而被迫改变投资行为的可能性将给公司带来机会的损失。这是投资失真的风险。这种风险来自税收中立性。可以说，税收中立性越强，投资扭曲的风险越大，相应的扭曲成本也就越高。除了上述风险外，纳税人对税收政策的理解不充分，税收优惠政策要求的条件执行不力等造成的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预计划性以及计划计划执行的不确定性和不可控制性。因素之间的矛盾与不断变化的经济环境，国家政策和企业活动密切相关。
二，企业税收筹划风险的防范在制定税收筹划计划之前，企业应综合考虑风险因素，根据风险原因，从源头抑制风险，增强抵御风险的能力。 。具体来说，公司应主要从以下方面预防风险：（1）加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。 （1）企业可以通过研究税收政策，准确把握税收法律法规。由于税收筹划方案主要来自税收法律和政策中的税收计算基础，关于纳税人，税率等的不同规定，对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后纳税。最有利于人们的税收决定。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种税收方案，并且无法进行税收筹划活动。 （2）通过研究税收政策，您可以提高风险意识并密切注意税收。法律政策的变化。成功的税收筹划应充分考虑企业外部环境条件，未来的变化经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化，国家规定的非税因素对企业经营活动的影响，对税收筹划方案的综合评估以及对地方的处理和整体利益，短期利益和长期利益当前，中国的税收制度还不完善，税收政策也在迅速变化。许多税收优惠政策具有一定的及时性和区域性。这就要求纳税人准确把握现行税收政策的精神。同时，时刻注意财政税收政策的变化；使用政策进行规划时，您应该预测政策变更的可能影响并防止可能的风险（由于政策变更具有追溯力，（这是税收筹划，在政策更改后可能会被视为逃税行为）；有必要能够准确地评估税法变化的发展趋势。（{}）（II）提高计划者的素质。税收筹划是一种高级财务管理活动，是将法律，税务，会计，财务和财务专业知识集成在一起的组织和计划活动。如果您具有相当的专业素质，则还需要具有预测经济前景的能力，协调项目计划的能力以及与各个部门合作的能力。否则，将很难完成这项工作。税收筹划者素质的提高一方面取决于个人另一方面，纳税人的发展也取决于纳税人素质的提高。只有当纳税人的素质普遍提高后，我们才能对税收筹划提出更多要求。实践也证明，税收筹划的普遍性与一个国家的科学和教育水平有关。关。（{}）（3）企业管理非常重视。作为企业管理者，必须高度重视税收风险的管理。这不仅必须在系统中得到体现，而且必须在领导者的管理意识中得到体现。因为税收筹划有特殊目的风险是客观的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，并采取积极有效的措施来预防和减少风险的发生。（{）}（4）使计划计划保持适当的灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税收制度，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求企业税收筹划计划必须保持适当的灵活性，考虑其实际情况，不断审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，并比较风险和收益。使税收筹划能够通过动态调整为企业带来收益。（{}）（五）改善税收关系，加强税收企业关系。企业应加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，并进行税收筹划。因为税法经常灵活性的范围，再加上各地不同的具体税收征管方法，税务机关和税务官员在执法方面有一定的酌处权，税务筹划者很难准确地把握这一点。例如，理论上的税收筹划和逃税定义相对清晰，但实际上，纳税人的税收筹划行为很容易被税务机关识别为逃税或逃税。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确地应用会计。另一方面，知识总是关注地方税务机关的税收收集和管理的特点和具体方法，并始终与税务机关保持友好关系，以使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者向当地税务主管部门获取税收筹划解决方案。认可，从而避免税收筹划的风险并获得应有的收益。
基本规划技巧：寻找符合税法优惠政策的方法，例如：在开发区注册企业，招聘下岗工人，并根据工作效率联系制度计算企业所得税
中国目前的流转税包括：增值税，消费税，营业税，关税等。
个纳税人有什么区别？
营业税的主要特征是：首先，征税的前提是生产，交换和提供商业劳工服务。包括第三产业的营业收入；对国内商品和进出口商品都征税，税收来源相对充足。其次，基于商品和服务的销售以及营业收入作为税收基础，它们通常不受生产，营业成本和费用变化的影响，并且可以确保国家能够及时，稳定和可靠地获得财政收入。方式。第三，它通常具有间接税收性质。特别是在从价征税的情况下，征税与价格密切相关，这有利于国家通过征税反映产业政策和消费政策。第四，与某些税种相比，流转税更易于计算和征收，纳税人也更容易接受。
培训思路
摘要：税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。税收筹划的总体思路是认真研究税法，认真安排经济活动，将两者有机结合，最终实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收类型的特点采用不同的筹划方法；税项计划应针对不同的税项使用不同的计划技术；经济活动计划应考虑不同计划的税收负担差异并精心安排经济活动；区域规划应充分利用国家不同地区和国家（地区）税收负担的差异，协调国内或跨国经济活动的安排。
（1）税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。企业的税收筹划者和内部计划者必须始终在税收筹划的迷宫中保持清晰的税收筹划思想，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划错误，并实现纳税人税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是：首先，认真研究税法，包括对当期税收和各种税收要素的研究;其次，认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须总体安排是在国内进行的，跨国纳税人需要对全球范围内的经济活动进行总体安排；最后，纳税人将其经济活动与税法有机地结合起来，最终实现了纳税人的税收筹划目标。具体来说，可以按税收类型，税收要素，经济活动和地区来进行税收筹划。
（二），税收筹划构想
税收筹划思想是根据不同税收的特点采用不同的税收筹划方法。当前的税制以商品税和所得税为基础，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。税收筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，企业所得税筹划（包括境内企业所得税和国外企业所得税）筹划，个人所得税筹划以及综合税筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收，应在税收筹划中予以高度重视。增值税规划应从增值税的特征入手。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种类型的纳税人的计算公式，发票授权和税负存在差异。因此，在税收筹划中，必须选择适当的纳税人类型。其次，增值税的国内销售税有两种税率：17％和13％。因此，在税收筹划中，最好为同时以不同税率运行的商品或应税服务选择适当的会计方法，并且最好能够单独进行会计处理。在投资方面，内部投资包括短期投资和长期投资，外部投资包括直接投资和间接投资，间接投资包括股权投资和债务（国债）投资。不同的投资结构和方法有不同的税收负担，需要进行投资计划。在分配过程中，有不同的分配方式：现金股利，股票股利，产品股利，不同的分配对象：分配给自然人和法人，分配给国内投资者，外国商人或外国人员，税收负担不同，分配计划是需要。
（3）业务计划。在采购过程中，采购规模和结构不同，采购单位不同，采购时间不同，结算方式不同，采购合同不同。税收负担不同，因此需要进行采购计划。在销售过程中，不同的销售规模和结构，不同的产品价格，不同的销售收入实现时间，不同的销售方式和不同的销售地点都有不同的税收负担，需要进行销售计划。在会计过程中，不同的会计和非会计方法，不同的应收坏账方法，不同的库存评估方法，不同的固定资产折旧方法以及不同的债券溢价和折价摊销方法，税收负担是不同的，和会计是必需的。规划。
（五），区域规划构想
不同地区经常有不同的税收负担。区域规划的思想是充分利用不同地区和国家（地区）税收负担的差异，并为国内或跨国经济活动做出总体安排。区域规划包括国内区域规划和国际税收规划。
1。国内地理规划。当前，中国的税收立法权基本上集中在中央政府，税法是统一的。但是，各地税收待遇的差异是客观存在的，甚至差异很大。该国有一些低税区或“国内避税天堂”，例如改革开放政策下的经济特区和沿海（甚至沿河）经济开放区。科技是初级生产力政策下的经济技术开发区和高新技术产业开发区，出口政策下的保税区，减贫政策下的“老，青年和贫困”地区，大西部政策下的西部地区开发以及东北政策下的东北振兴。这些地区享有不同级别和类型的税收优惠。因此，纳税人应选择注册地点，营业地点，分支机构或子公司地点以减轻税收负担。也可以适当地使用转让定价方法来合法避税。而且，随着市场经济体制改革的不断深入，地方政府将拥有更大的税收权限，不同的地方政府可能会推出不同的税收政策。届时，国内区域规划将大有帮助。
2。国际地理规划。加入世界贸易组织后，中国的对外经济交流不断扩大，越来越多的外国投资者来华投资，越来越多的国内企业走向世界，跨国经济活动日益频繁。因此，国际区域规划的前景十分广阔。国际领土规划的思想是充分利用各国税收法律和国际税收条约的差异，全面安排跨国经济活动。国际税收负担的差异通常大于国内税收负担的差异。世界上有一些低税区，即国际避税天堂。一些国家和地区不征收任何所得税，例如巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁；瑞士，列支敦士登，泽西岛和根西岛等一些国家和地区开征所得税，但税率较低。一些国家和地区仅对香港，巴拿马和塞浦路斯等区域性司法管辖区征收所得税；一些国家和地区对本地公司征收正常的所得税，但向某些公司提供特殊的税收优惠，例如卢森堡和荷属安的列斯。;一些国家和地区与荷兰等其他国家签订了重要的税收协定。这些国家和地区统称为国际避税天堂。国际区域规划通常使用国际避税天堂。通过在国际避税天堂设立中介国际控股公司，中介国际金融公司，中介国际贸易公司和中介国际许可公司，并采用转让定价等方式，使跨国公司可以在全球范围内运营总税收负担减少到最低。