（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅有利于企业经济行为的有效选择，而且可以增强企业的竞争力。
1.做好税收筹划，有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，有利于暂时获得延期税收的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的投资，生产和管理决策决策，并使税收利益最大化。
4.做好税收筹划将有助于企业减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则方面，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并不断增加国民收入
1.做好税收筹划，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收筹划将有助于增加财政收入。
3.做好税收筹划将有助于增加该国的外汇收入。
4.做好税收筹划有利于税务代理行业的发展。
让我谈谈税收筹划的原则
（1）从法律的角度来看，我们在实践中进行的税收筹划是合理且合法的。
1.今天，大多数公司都在进行税收筹划，但仍有一些公司没有，主要是因为他们担心违反法律限制。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实践中进行的税收筹划是预先计划。
（2）实际进行的税收筹划具有明确的目的。
3.规划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划是有效的。
企业所得税税收筹划
企业所得税计划的基本方法
（1）个人税收筹划法
所谓的税收筹划方法是指纳税人的生产和经营活动，基于特定的税收相关示例，使用税收筹划原则，并结合当地税收管理的实际操作来减轻税收负担或调整税收理想的负担状态过程。包括以下内容：
1.税收筹划是通过选择和控制获得收入的方法和时间以及计算方法来达到节税目的的计划。例如，根据合同约定的日期确认商品的分期销售，并在收到寄售清单时确认委托的商品销售。为了达到合理的纳税期限，企业在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。逐步确认收入，实现递延所得税，减少筹集资金的成本，并增加税后公司利润。
2.成本计划，即根据税法关于成本和费用确认和计算的不同规定，根据企业情况选择一种有利的计划方法。例如，库存核算方法包括个人定价，先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动平均法。因此，当企业在通货膨胀期间成立或公司经有关部门批准后申请更改会计政策时您可以使用后进先出的方法来计算成本；当价格不时变化时，您可以使用加权平均法和移动平均法来计算成本，这会增加公司成本并减少所得税。同样，对于折旧方法的选择，有直线法，双倍余额递减法和年数总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法和年限总和法计提折旧。。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.损益补偿计划是允许企业使用当年的亏损来抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
4.租赁计划。从企业税收筹划的角度来看，租赁也是企业减轻税收负担的重要手段。当双方适用的税率不同时，使利润流向较低税率的影响更为显着。
5.筹款计划，主要包括筹款渠道计划以及本金和利息支付计划。通常情况下，企业自筹资金的税收负担要比向金融机构贷款的税收负担重，企业间借贷的税收负担要大于内部筹资的税收负担。一般而言，内部集资和公司间借贷方式效果最好，特别是当企业之间的税率存在差异时，金融机构排在第二位，而自积累效应最差。原因是企业内部有很多部门和机构参与内部筹资和借贷，而且很容易分散企业利润。
6.投资计划，税收负担在投资决策中起决定性作用。在计划新投资时，纳税人（投资者）应从投资行业，投资方法和企业的组织形式中做出最佳选择，以使净投资收益最大化。
（II）《政策利用规划法》
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区具有不同优惠条件的规定，选择在不同地点投资并享受低税负的优惠条件。例如，国家规定在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税收负担区域并获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西方国家设立的鼓励类企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，其所得税将减少15％；在西部新成立的基础设施行业中，其主要业务收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”优惠。企业可以根据自身的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：在现行税法中，有一些关于失业和下岗工人安置的优惠政策，企业可以根据情况合理地采用。
4.减免税：国家对许多行业实行减免税。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业要对实际损失负责，在合理的范围内进行税收筹划，应当及时办理报批手续，将资产转为坏账，争取税前。扣除，则企业可以减轻不必要的税收负担。此外，会议费，娱乐费，广告费，宣传费等，如果公司已进行税收筹划并力争在税法规定的范围内缴纳，则可以在扣除所得税前扣除，以增加费用，节省税款。
（C）资产重组计划法
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。开展这项工作不仅将帮助纳税人减轻税收负担，还将帮助该国改善其政策法规。因此，企业所得税的筹划将继续深化，丰富和进步。
“两免三半”优惠政策和外资企业所得税计划
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，经营期限超过10年的生产性外商投资企业，自当年的第一年和第二年免税当利润开始时。在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半（此政策通常称为“两免三减”）。正确理解这一政策是生产性外商投资企业计划所得税的关键。
摘要
由于税收筹划在中国起步较晚，发展缓慢，因此中国对此类税收筹划的含义没有正确的认识。将税收筹划与逃税和逃税相混淆是非法的，而且，将税收筹划视为逃税的代名词。同时，随着中国加入世贸组织和国民经济总体水平的提高，中国的税收筹划将面临新的发展机遇。因此，国内税务筹划者和代理人应抓住这一发展机遇，迅速提高其就业能力，抢占国内市场，并等待与外资机构和人员的未来竞争和共同发展。相应地，立法，税务机关要积极寻求专家的协助，重视税制的研究和改革，加快税收立法和司法建设的步伐，提高税收征管水平，减少税收漏洞。税法本身以及税收的收集和管理，并指导税收筹划。健康发展。
1增值税税收筹划简介
1.1增值税税收筹划和筹划模型
税收筹划是指税收决策行为，在这种行为中，纳税人根据现行税法和制度在管理和管理活动中对与税收有关的业务进行总体安排。也就是说，在法律法规允许的范围内，通过比较“节税”产生的税收优惠和其他费用，提前计划和安排经营，投资和财务管理活动，以实现纳税人的税后收入。最大化税收决策行为。
关于公司税收筹划概念的讨论首先基于对税收筹划概念的分析。税收筹划的概念从1990年代中期开始就从西方引入中国，从税收筹划一词翻译过来，也转化为税收筹划，税收筹划和税收筹划。税收筹划是一个新兴的现代边际学科，涉及多个学科知识。许多问题仍不成熟，因此该概念的概念在国际上并不一致。综上所述，国内外学者对此概念的表述如下：
1）荷兰国际金融文献管理局（IBFD）编写的《国际税收词典》认为：税收筹划是指公司为实现最低纳税额而开展的商业活动和个人事务。（{}} 2）印度尼西亚税务专家Asa Enway的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指企业为充分利用税收法规提供的减免税而进行的税收活动安排。所有优惠享受最大的税收优惠。
3）在印度税务专家史林瓦斯（Shi Linwas）编辑的《公司税收筹划手册》中：税收筹划是整体管理的有机组成部分...税收已成为重要的环境因素首先，这既是企业的机遇，也是威胁。（{}} 4）南加州大学的梅格（Meg）博士在其《会计》一书中将税收计划定义为：在征税之前，系统地为商业运作和投资活动进行事先安排，以实现尽可能少缴税，这个过程就是税收筹划。
5）中国税务筹划专家赵连志认为：税务筹划是指在税法允许的范围内计划和安排投资，管理和财务管理活动以获得税收收入以节省税费的企业。越多越好。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。税收筹划的外部表现是“最新纳税，最少纳税”。
6）中国学者盖迪（Geidi）认为，税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指遵守税法的企业（自然人和法人），在遵守税法的前提下，企业权利的使用是基于“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“禁止”的项目和内容。 -应该”计划了诸如管理，投资和融资等活动，旨在减轻税收负担的对策。
7）在国家税务总局注册税务师制定的“税收代理惯例”中，税收筹划明确定义为：税收筹划，也称为税收筹划，是指遵守税收法律法规。为了使企业价值最大化或股东权益最大化，在法律允许的范围内，公司自行或代理安排和规划业务，投资，理财等事项税法的使用所有财务激励措施，包括减税和免税，这是一项财务管理活动，可优化多种税收选择的选择。
税收筹划通常采用两种模式：一种是根据特定税收实施筹划，例如增值税筹划，营业税筹划和企业所得税筹划。另一个是围绕公司活动进行计划，例如公司投资的税收筹划企业设立税收筹划。但是这两个模型是相互联系的。
1.2增值税税收筹划的意义
公司税的主要类型包括增值税，营业税，关税，消费税和所得税。对于许多公司而言，增值税的地位更为重要。对增值税进行认真的研究和规划，不仅对增强企业竞争力，最大限度地提高企业税后收益具有直接的现实意义，而且有助于促进实现国家增值税政策目标和促进增值税的发展。纳税人依法纳税，这有助于促进增值税税收法规的不断完善。
增值税计划对企业意味着什么？这里是一个简短的分析：
1）有效的增值税税收计划可以增加企业价值。例如，当全年应支付的增值税总额保持不变时，如果平衡了税负或通过税收筹划推迟了税收，则由于现金具有时间价值，税收余额或滞纳金可能会减少公司的现金流出。现值，从而增加业务价值。
2）税收筹划是最大化公司收益的重要途径。税收是法律强制性的，无偿的和固定的。依法征收也是对纳税人和个人的财产，行为，收入等的合法确认，即依法纳税后的财产，行为，收入等得到合法承认和保护。根据法律税收可以被视为营业支出。公司净利润的减少。如果公司在不影响法律的情况下不纳税或少缴税款，则意味着获得相同的法律认可和国家法律保护所花费的成本很小。税收是政府调节经济的重要手段。制定的所有产业政策，产品政策，消费政策和投资政策均在税收法规中得到充分体现。企业在认真研究税收法律法规的基础上，按照政府税收政策的指导安排自己的经营项目和规模，最大限度地利用对自身有利的税收法律法规，这无疑是可以的。企业利益最大化。
3）税收筹划是提高业务管理水平的动力。税收筹划是一项具有较高智商的增值活动。利用高素质，高层次的人才进行税收筹划，将为企业管理打下良好的基础。税收筹划主要是一个财务过程。它基于财务会计。以会计为条件，为了进行税收筹划，有必要建立健全的财务会计制度，规范财务会计管理，使企业管理水平不断提高。高素质的财务和会计人员，标准化的会计系统以及真实可靠的会计信息是成功进行税收筹划的条件。创建这些条件的过程也是不断提高业务管理水平的过程。
4）有效的增值税税收计划可以增加“可供股东分配的利润”。例如，从以下计算公式（不包括消费税，城市建设税和教育附加费）中不难看出：如果其他因素保持不变，如果通过税收筹划支付的增值税减少，则城市建设将被引起减少税收和教育附加费，导致主营业务利润增加。
主要经营利润
=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
=主营业务收入-主营业务成本-（营业税+城建税+教育附加费）
除非其他因素保持不变，否则随着主营业务利润的增加，可用于分配股票的利润也会相应增加。
5）有效的增值税税收计划有时可以提高公司应税产品和应税服务的价格竞争力，从而增加销售量和市场份额。
例如，属于小规模纳税人的商业企业的增值税率为4％或6％，现在按4％的税率计算，因此在计算应纳税额时不允许扣除任何进项税额。假定某商业企业的小规模纳税人以100元（含税）的价格向消费者出售商品（购买价格包括60元，不含消费税），并假定城市建设税率为7％。销售此100元产品对主营业务利润的贡献计算如下：
对小规模纳税人的主要业务利润的贡献
= 100 /（1 + 4％）－ 60－ [100 /（1 + 4％）]×4％×（7％+ 3％）
= 96.15－60－0.38 = 35.77（元）
但是，如果企业是一般纳税人，那么它也会向消费者出售价格为100元（含税）的商品（购买价格为60元（含税，不含消费税）），并且假定税率相同17％，城市建设税率为7％。销售此100元产品对主营业务利润的贡献计算如下：
对一般纳税人的主要业务利润的贡献
= 100 /（1 + 17％）－ [60 /（1 + 17％）]
－ {100 /（1 + 17％）－ [60 /（1 + 17％）]×17％}×（7％+ 3％）（（））= 33.61（元）
可以看出，这100元产品的销售为小规模纳税人的主营业务利润贡献了更大的份额。假设没有考虑其他差异，并且假定两种身份的纳税人都需要从主营业务中获得相同的利润，那么小规模的纳税人可以将商品的销售价格定为含税较低的价格，从而获得更强的价格竞争。力。
1.3增值税税收筹划的特征
增值税税收筹划具有以下特征：（{}} 1）条件客观性
增值税税收法律制度可能对具有不同身份，不同产品，不同销售方式等的纳税人具有不同的因素和优惠政策。法律制度可能含糊不清，法律规范的实施具有灵活性，并且制定方式也不同。税收计划的空间还为增值税的税收计划提供了客观条件。（{}} 2）合法性
在税法和法规允许的范围内计划涉及增值税的业务管理活动是增值税计划的基本前提。在中国现行的税收法律法规中，尽管有反避税，反逃税，逃税的处罚和对税收欺诈的严厉处罚的规定，但从没有针对税收筹划的规定。（{}} 3）对象协调
增值税税收筹划不仅应着眼于当前，而且还应着眼于未来。不仅是增值税的负担，还包括其他税种的负担；不仅是增值税水平，还是整体税后收入增加。（{}} 4）最高收入
增值税税收筹划不仅着重于增值税税收负担的水平，而且更加关注税后总收入。使总体税后收入最大化是税收筹划的最终目标。（{}} 5）时间提前
增值税税收筹划通常是在应税行为发生之前而不是在应税行为（例如逃税和逃税）之后设计和计划的。
1.4增值税税收筹划的基本原则
1）不仅要考虑外部税收负担，还要考虑内部税收负担。
外部税负是直接付给税收征管机构的税，而内部税负以具有税收优惠的投资机会的税前收益率降低的形式表示。
例如，由于国家提供的某些税收优惠政策带来的投资机会有时伴随着高投资风险，并且竞争可能非常激烈，因此，在增值税税收筹划过程中不仅要求减税，还要求应该考虑应付款，但也应考虑税收负担的潜在增加。
2）在计划过程中必须考虑成本
企业必须首先进行“成本收益”分析，以计划增值税并确定该计划在经济上是否可行。在制定税收计划时，有必要综合考虑因实施本计划而导致的税费减少以及其他费用或收入减少的增加，即，综合考虑本计划的实施是否可以带来绝对的利益。企业。因此，企业增值税规划是企业与国家双赢的局面。当然，政府的增值税对企业和政府都是双赢的条件。前提是企业的增值税负担应合理，政府应制定合理的增值税税率，以确保能够征收增值税。有利于刺激企业生产，也有利于增加政府税收。以下数据反映了增值税计划对国家和企业的影响