无法收回，确认营业外支出，所得税时需要报告财务损失，否则不能在税前扣除。
1.企业所得税银行收取的财务顾问费可以在税前扣除；
2.具体的会计分录如下：
借款：管理费-财务顾问费
贷款：银行存款
3.在企业所得税结算和支付期间，管理费用中产生的顾问费是实际业务实际需要的，并按实际金额扣除。
“应收帐款”的长期借方余额有三种可能：第一，它可能是变相的利润分配；第二，它是变相的利润分配。第二，可能是现金或承兑汇票没有被收集并放在私人口袋中；第三，可能是客户因其他原因故意违约。
应收帐款余额在贷方。一种是“预付款收据”或“存款”，另一种是收据后不会开具发票。这是您自己的责任，（如果您拥有长期帐户，超过两年，则最好自己处理帐户，使用普通票，申报销售和缴税，并避免被税务部门征税）
如果产品是2007年12月发行的，大部分款项已经收到，而一小部分还没有收到，则发票是1月8日发行的票，那么您应该在12月7日付款会计分录借用“已发出的货物”和贷方“存货”。在2008年1月开具发票时，“发出的货物”将用红色冲洗。
1.无所得税。
公司所得税不是根据应收款支付的，而是通过计算应纳税所得额并将应纳税所得额乘以适用税率计算得出的。
《企业所得税法》所规定的应纳税所得额，是指每个纳税年度的企业总收入，扣除上一年度的非应税收入，免税收入，各种抵扣和免税额后，的损失它是计算公司所得税金额的税基。
根据本法有关税收优惠的规定，将企业的应纳税所得额乘以适用的税率，再减去扣减的税额和抵免额，即应缴纳的所得税额，即应付所得税。
其次，计算方法
1）直接方法
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的损失
2）间接方法
在根据总会计利润的基础上增加或减去根据税法调整的项目金额后，即为应纳税所得额。一个
应税收入=会计利润总额±税收调整额
扩展配置文件：
2.预付款的计算和所得税的结算
（1）计算和收款方式：实行年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款多，补给少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
纳税人在预缴所得税时，应按照纳税期内的实际应纳税所得额预缴；如果难以按实际金额预付款，则可能是前一年应纳税所得额的1/12或1/14预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=上一年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
应付年度所得税=年度应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（每季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。