首先要使所得税法规清晰易懂。基本理论应摆好。解决更多问题。相信您会度过愉快的时光。
知识点：对于在营业场所内从非居民企业的营业场所获得的收入，实行代扣代缴，付款方为代扣代缴人。适用10％的税率。在
主题中，第3点上，该企业像海外企业（非居民企业）一样购买100万元人民币，并且作为付款人，它代表其代扣代缴税款。
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时，应纳税所得额增加3万元；同样，超过扣除额不得扣除员工的福利费用，扣除上限为35，超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时，会计师增加了10，应在缴税时减少。结合第一个问题，应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，并增加了递延所得税负债。
从过去几年的税务检查员考试问题来看，企业所得税是《第二税收法》的主要部分，其计算涉及成本，费用，税项，亏损和其他费用。税收，资源税，车辆购置税，关税等，因此候选人在学习所得税时，应适当巩固其相关税种的学习基础。
具体的学习方法有以下建议：
1.注意时事，注意分析税收与热点新闻之间的关系
考生应在考试前特别注意时事新闻，并结合热点问题进行税收分析。此外，建议您更多关注国家税务总局的网站，并根据政策变化提前做好准备。特别是对于国际税收，根据对往年考试大纲的分析，《税收法第二条》主要针对企业所得税，个人所得税和国际税这三种税种，约占税收总额的60％。每年检查一次。
2.学习教科书
税务老师的教材每年都会进行某些更改，而这些更改是考试的重点，因此，在列出新教科书之后，每个人都必须购买新教科书以进行学习。在初次学习中，应全面阅读教材，建立学习框架，建立“税法第二”学科学习体系的主线，对教材有系统的理解和全面掌握。
由于该考试是基于计算机的考试，因此知识点将得到全面测试，教科书各角的内容可能会在2018年成为纳税人试卷上的一个问题，但在主要和次要的。近年来，各章考试的分数分布特点是，根据关键点，子关键点和非关键点对教材的各章进行排列，确定学习顺序。
3.根据“章节相关性”重新排列教科书的章节
以2017年的教科书为例，第3章为“国际税收”。您可以等到完成实质性税种（第1、2、4〜9章），然后再返回第3章。
4.在学习过程中，用彩色笔标记教科书的内容
勾画并标记出您不了解的难点和部分，然后将重点放在教师的课件和书籍上进行学习，以达到快速理解和掌握的目的，并通过减。