实际缴纳企业所得税比计提的少-实际缴纳企业所得税 要不要扣预缴

第一季度预缴企业所得税400，后面季度计提的300要比预缴低，国税没扣款，可否不在计提？

企业所得税预缴的金额大于应缴的金额的话,上月有计提,但是实际没有扣款的话分录

产生时

借款：所得税费用

贷款：应纳税企业所得税

纳税时

借款：应付税费-企业所得税

贷款：银行存款

应付的最终税款-企业所得税帐户的借方余额是您实际预先支付的金额，而贷方余额是您尚未支付的金额

企业所得税计提的多,缴纳的少,需要纳税调增还是调减?

1.企业应计所得税超额支付，可以调整，无需增加或减少纳税额；

2.公司所得税实际上超额计提，冲销超额计提的帐户处理如下：

借款：税费-企业所得税

贷款：所得税费用

3.公司所得税的实际准备金较少，补充准备金的会计处理为：

借款：所得税费用

贷款：应纳税企业所得税