企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
企业所得税的计算方法：企业的应纳税所得额=企业的总收入-成本-费用-损失-允许扣除的可抵扣金额。
1.企业的成本是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。
2.费用是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售费用，管理费用和财务费用。
3.损失是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。
4.允许的扣除额包括利息支出；应税工资；捐款；商务招待；职工养老基金和失业保险基金；残疾保护基金；财产和运输保险费；固定资产租赁费；坏账准备金和商品降价准备金；固定资产支出转移；固定资产，流动资产损失，损坏和报废净损失；总公司管理费；国债利息收入；损失弥补。
扩展配置文件：
企业所得税的纳税对象和纳税人
公司所得税是对纳税人获得的收入征税，其中包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠及其他收入收入。
企业所得税的纳税人应根据《中华民国企业所得税法》缴纳企业所得税。包括6大类：国有企业，集体企业，民营企业，合资企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。