适用企业所得税税率为27%-适用企业所得税税率为25%

提问时间:2020-05-07 08:09
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admin 2020-05-07 08:09
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紧急求助!!!急!!!某居民企业适用的所得税率为25%。

2007年的亏损1000万元可以用2008年,2009年,2010年和2011年的利润来弥补。弥补后的余额为50万元。

2、假定甲企业适用的所得税税率为25%

1)应纳税所得额= 750-50 + 60-60 + 200 + 100 = 1000(万元),应交企业所得税= 1000×25%= 250(万元)

2)第3项确认15万元的递延所得税负债,第4项确认50万元的递延所得税资产,第5项确认25万元的递延所得税资产(债务项目,税基= 100-100(将来可能发生的扣除额实际发生)= 0)。

借款:所得税费用190

递延所得税资产75

贷款:应付税款-应交所得税250

递延所得税负债15

企业所得税的问题???某公司为居民企业,适用的所得税税率为25%

1.会计利润= 7000-3800-140-1200-300-130 + 200-190 = 1440(万元)

2.广告费1100> 7000 * 15%= 1050,应增加1100-1050 = 50(万元)

3.商务招待费50 * 60%= 30 <7000 * 5‰= 35,应增加50-35 = 15(万元)

4.研发费用应增加80-80 * 50%= 40(万元)

5.减少库房利息收入人民币40万元

6.公益捐赠支出180万元应增加180-180 * 12%= 158.4(万元)

7.员工福利支出48> 300 * 14%= 42,应增加48-42 = 6(万元)

8.员工教育支出11> 300 * 2.5%= 7.5,应增加11-7.5 = 3.5(万元)

9.应付所得税= 1440 + 50 + 15 + 40-40 + 158.4 + 6 + 3.5 = 1672.9(万元)

10.应交企业所得税= 1672.9 * 25%= 418.225(万元)

(1)对于一般企业,根据《企业所得税法》的规定,计算广告费用和业务推广费的依据是主营业务收入,其他业务收入和认定销售额的15%(业务)收入。扣除。

(2)。 《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定,企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过企业营业收入。今年 (营业收入的5‰,

(3)如果研发费用包含在当期损益中,并且没有形成无形资产,则可以按研究实际金额的50%直接扣除当年应纳税所得额。以及当年发生的开发费用。

(4)。纳税人从购买政府债券中获得的利息收入不包括在应税收入中。

(5)如果纳税人的公益和救济捐款在年度会计利润的12%以内,则可以扣除。最多可扣除12%。

(6)在员工福利,工会资金和员工教育资金方面,实施条例继续维持以前的扣除标准(提款率分别为14%,2%和2.5%),但将“总金额”调整为“总薪水和薪水”,扣除额相应增加。在职工教育经费方面,为鼓励企业增加对职工教育的投入,本条例的执行规定,除国务院财税部门另有规定外,企业从职工教育经费中扣除不得超过工资总额的2.5%;部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。