提前
应缴企业所得税=(应纳税所得额合计,上一年的亏损弥补了免税收入)×税率
年底
应缴企业所得税=(上一年度的应纳税所得额加上应纳税所得额的免税收入+税额调整额)×税率
企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。
1,利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收入+营业外收入-营业费用。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.适用税率:30,000元(含)以内的应纳税所得额(税后利润)为18%,30,000元至100,000元(含)以内的应纳税额27%,超过10万元人民币则适用33%。