企业所得税每季度预缴一次,每年一次结清。除第一季度外,预付款是根据当年的累计利润计算和支付的。因此,应在今年的基础上计算付款额。
在计算了今年的利润后,它首先弥补了上一年的损失,然后支付了企业所得税。
根据税法的规定,企业所得税应首先用本年度的调整后利润弥补上一年度的损失,然后计算应付所得税额。
但不能超过补给期限。例如,今年发生的损失只能连续5年弥补。
两种方法都可用
可以先提交所得税计划,然后将其与其他损益表一起结转至当年利润以获得净利润,或者可以将所得税以外的损益结转至当期损益。年度利润总额,然后预扣所得税,再结转所得税至当年利润。