该公司今年的会计利润= 1200-800-100-100-20 + 50-60 = 170万元
20 * 60%= 120,000元1200 * 0.5%= 60,000元
因为12大于60,000元,所以商务娱乐的扣除上限为60,000元,应税收入应增加20-6 = 140,000元
广告费用扣除上限= 1500 * 15%= 225万元,实际发生80万元,未超过扣除额,无须调整
捐款扣除上限= 170 * 12%= 204,000元,实际支出为50万元,应纳税所得额应调整为50-20.4 = 296,000元
不能扣除罚款,应纳税所得额增加100,000元
可扣除研发经费50元,应纳税所得额减少100 * 50%= 500,000元
员工福利和教育费用扣除上限= 100 *(14%+ 2.5%)= 165,000元
实际支出为25万元,应纳税所得额增加25-16.5 = 85,000元
企业应税收入= 170 + 14 + 29.6 + 10-50 + 8.5 = 18.21百万
应缴企业所得税= 182.1 * 25%= 45,525元
企业所得税税率是25%的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3万元以下的税率为18%;经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业和外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型和营利性企业以及20%的非居民企业。
应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定,一般企业的税率为25%。
符合条件的小型盈利性企业应减按20%的税率缴纳企业所得税。
国家税务总局关于小微企业优惠所得税政策有关问题的通知(财税[2011] 117号),自2012年1月1日至2015年12月31日年应纳税所得额不足6万元(含6万元)的小型盈利性企业,其所得应税所得额减少50%,并按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要支持的高科技企业的税率可降低15%。