财税〔2019〕13号于2019年1月1日至2021年12月31日执行,即财税〔2019〕13号的小额所得税优惠政策适用于2019-2021纳税年度。公司于2018年结算并付款时仍沿用原来的税收优惠政策版本,并且只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税优惠政策。
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营业娱乐费用应扣除发生额的60%,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。
商业娱乐活动是企业生产和运营的合理费用。会计制度规定可以根据实际情况支付。税法规定,所得税可以在一定比例内扣除,超过部分不得扣除。
允许扣除不超过当年销售(业务)收入15%的部分;超出部分可以结转并在以后的纳税年度中扣除。
扩展数据
到目前为止,税收制度和会计制度之间存在很大差异。在税前费用和支出方面,税法规定可以付款,不允许付款和限制付款,这需要纳税人成本费用项目逐项审查,不符合要求的项目在最终结算时进行调整。企业所得税的清算通常涉及会计的调整和税务事项的调整。
帐户调整只是针对违反会计制度规定的会计处理方式进行的调整,而税收调整则是针对会计法和税法之间差异的调整。前者必须在账户内进行调整,通过调整使其符合会计规定;后者仅在帐户外部进行调整,即仅在纳税申报单中进行调整,并进行调整以满足税法的要求。