税收筹划是指纳税人充分利用现行税收法律，法规和制度的不完善政策，通过合理安排投资决策，业务管理和会计方法，依法享受税收优惠，避免造成税收陷阱。误解或误解会减轻公司的税收负担，减少税收支出，增加自身利益，并使公司价值最大化。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，应选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的融资行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法手段。
一，税收筹划的主观理由
税收作为一种社会财富的重新分配，当然，国家可以凭借其独特的政治权力通过立法重新分配由国家直接参与的此类财产成为强制性和规范性的法律行为和活动。依法纳税是每个企业和每个公民的义务，即纳税人必须按照税法处理纳税申报，及时缴税，并接受税务部门的监督检查。通过法律赋予的权利，可以积极参与税收活动。一种是参与立法，另一种是在国家税法允许的范围内积极利用税收杠杆作用，合理减轻企业的税收负担，减少税收支出，增加企业利润，并允许纳税人行使其税金。权利。长期以来，由于在中国税收管理的理论和实践中对纳税人义务的误解和对权利的忽视，政府在税收中经常表现出的“随机性”使企业几乎在税收征管中“等待” 。屠宰。 “长期的结果将不可避免地导致纳税人对税收政策-税收筹划进行“认真思考”。
其次，税收筹划的客观原因
不完善和不完整的税收法律及相关法规造成了税收筹划的客观条件，例如，税法本身具有原则性，稳定性和针对性的特征，原则上，无论哪种税收法规都基于简明扼要，都不可能涵盖所有内容。税法涉及的具体事物与税法原则之间存在问题，从稳定性上讲，一旦制定了税法法规，它们就和其他法律法规一样相对稳定，但是社会经济生活的状况是变化迅速，由于情况的变化，需要对税法进行相应的修改，但是，税法的修改过程需要一定的时间。税收法律体系中的特定规定通常都是针对性的，但是在特定的应用中，使目标性级别达到所有席位是不可能且不现实的。原因是纳税人的生产经营活动相差很大，有时会发生复杂的情况，所有这些使税收筹划成为可能。
第三，税收筹划的原则
税收筹划的目的是使公司在税收限制的条件下充分享有并行使其合法权益。税收筹划作为公司财务管理活动的重要组成部分，应遵循财务管理的最终目标，即使公司价值最大化。换句话说，税收筹划通常应旨在最大程度地减少公司税收负担并减少税收支出。这是因为减轻税收负担通常还会带来企业价值的增加。两者的变化是一致的，但是如果两者的变化不一致，即税收负担的减少导致公司价值的降低，则应该服从最大化公司价值的目标。因此，公司在进行税收筹划时不能无条件地追求减轻税收负担，而应综合考虑各种因素并灵活运用以下原则：
1.全面筹划原则。
税收筹划是公司财务管理的重要组成部分，它与公司的其他财务管理活动相互作用并且限制了公司的其他财务管理活动。如果公司进行税收筹划，如果它不专注于实现公司财务管理的总体目标，即最大化公司的价值，而仅将税收权重作为税收计划的唯一选择，则可能导致公司的整体收入下降。其次，原则
我公司是一般增值税纳税人。公司的主要软件产品销售，除产品销售外，还将不定期组织用户或代理商进行产品和技术培训，并收取一定的培训费。我公司获得的培训费收入是否要缴纳营业税或增值税？ ［答案］根据《财政部和国家税务总局关于某些增值税政策的通知》（财税[2005] 165号）第十一条：纳税人销售软件产品并收取软件安装费。费用，维修费收入和培训费收入，应按照有关增值税混合销售的有关规定征收，并享受软件产品增值税政策。交付软件产品使用后，定期或定期收取的维护，技术服务费，培训费等均不缴纳增值税。
因此，如果贵公司组织用户或代理商在产品交付使用后不定期进行产品技术培训，则贵公司收取的培训费用可以按照规定缴纳营业税，而无需缴纳增值税。
避税的类型分为三种形式：国内避税，国际避税和税负转移。从实践的角度来看，国内避税是指企业通过各种方式，途径和手段规避国内税收责任。方法如下：
1，由“外国”企业代替
中国的外资企业实行税收减免政策。因此，由内资企业向中外合资，合作企业过渡是一种享受。减少税收，免税或减税的更多好方法。
2，避税绿洲
的所有生产和运营都位于经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区所在城市的旧城区由于国家认可的高新技术产业区和保税区服务公司和从事高新技术开发的公司可以享受更大程度的税收优惠。中小型企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定领域从事投资和生产经营，以享受更多税收优惠（本节读者请参阅“推开”海洋绿洲之门） “）。
3，特殊行业
，例如服务免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的福利服务，免征营业税。
婚姻介绍，fun仪服务，免收营业税。
由医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免收营业税。
“四残人员”的安置占35％以上企业的生产人员，其业务属于营业税“服务业”税项（不包括广告业）的范围，并且免征营业税。
残疾人提供的劳动服务关系免收营业税。
计算应纳税所得额时，发给金融机构农民的小额贷款利息收入占总收入的90％
。公司的管理费
可以提高坏帐准备金的比例。呆账准备金计入管理费，可以减少当年利润，减少应交所得税。
公司可以尽可能缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。
其次，不花钱
中小企业的私有所有者应考虑如何分摊运营中的水，电，燃料成本等，家庭生活费用，运输费用和各种杂费产品成本。
在当今的商业世界中，此项目经常使用。其中包括购买房屋，汽车的费用，甚至包括让孩子入学的费用。国家政策不允许这种方法。尽管这种方法在当今的企业界并不罕见，但我们在这里不提倡这种方法。
III。员工福利
在生产和运营过程中，中小型企业的私营所有者可以考虑在不超过应税工资，为员工办理医疗保险，建立员工养老基金和失业等范围内提高员工工资。诸如保险基金之类的基金和诸如公司财产保险和运输保险之类的员工教育基金。这些费用可以包括在成本中，同时还可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
第四，销售结算
选择不同的销售结算方式，延迟了收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。延迟税收将为公司带来意想不到的税收节省。
有许多常见的避税方法，但通常只不过是：使用国家税收优惠，转让定价，成本计算，融资和租赁。
五，优惠政策
的颁布和实施将使新的税法将减税和免税的权力带给国务院，避免过度免税。同时，税法以法律的形式提供了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业按15％的税率减免所得税；高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税；企业用友