不论所得税结算的调整金额如何,一些被认为具有销售收入的企业都将在那时进行收入处理。如果当时未进行收入处理,则在转移所得税时将执行此调整金额。帐户,此业务已结算。
会计条目不正确。
企业将自产商品用于在建工程,
借款:在建工程117
贷款:主营业务收入100
销项税17
还结转费用
借用:主营业务成本为100
贷款:库存100
在旧会计准则和新会计准则下,公司所得税的认定销售额是按市场价格计算的,而新会计处理的已处理销售额不是按市场价格计算的。
视为收入行为,将根据需要确认收入和未确认收入,根据情况确定是否征收企业所得税。增值税被视为销售确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,下列八项行为属于销售行为:①将货物交付他人出售; ②出售货物; ③拥有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,应从一个机构取货转移到其他机构出售,但相关机构位于同一县(市)的除外; ④使用自行生产和委托加工的非应税物品; ⑤以自产,委托加工或购买的商品为投资,提供给其他单位或个人企业主; ⑥使用自行生产,委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; ⑦将自产,委托加工的产品用于集体福利或个人消费; ·⑧自产,委托加工或购买的货物免费提供给他人。除了第一种①②③⑤⑥⑦情况外,实际上是确定收入的,因此应计算企业所得税。第四种情况被认为是销售行为,它是自产自用的。无法发行特殊的增值税发票。按成本结转,不确认收入。不征收企业所得税:在建工程(非生产机械设备)贷款:存货(成本)应付税款-应付增值税(销项税)(公允价值*增值税率)项目⑧被视为销售和应计增值税的情况,不确定的收入,但也与公司所得税借贷有关:营业外支出贷款:应交存货(成本)应纳税额-应交增值税(销项税)(公允价值)*增值税率)希望能帮助您的朋友