由于已退还,因此之前已经多付了,您的应纳税额-应缴纳的企业所得税帐户应为借方余额。因此,收到的退税自然会包含在此帐户中以平衡余额。
去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
如果您在2011年收到退还的多付的公司所得税,则应
贷款:应付税费-应缴企业所得税
如果您已在2010年计提了所得税费用,则还应通过上一年的损益调整抵销额外的所得税费用。
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整