什么情况下企业所得税要调增-什么情况下企业所得税要交25%

提问时间:2020-05-07 03:28
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admin 2020-05-07 03:28
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企业利润经纳税调整后乘以25%就是交纳所得税,这个所得税是指什么?

这是公司所得税,是根据利润计算的。

增值税是根据收入计算的(营改前有营业税)。

不同的税收类型和不同的税收计算方法。

什么是企业所得税调增

公司所得税的增加意味着公司支付的财务费用不符合税收要求,不能在所得税之前支付,而需要支付所得税,例如娱乐性费用:税法规定不能超过收入的五分之一招待费超过收入的千分之五,我们必须增加多余的

企业所得税的问题???某公司为居民企业,适用的所得税税率为25%

1.会计利润= 7000-3800-140-1200-300-130 + 200-190 = 1440(万元)

2.广告费1100> 7000 * 15%= 1050,应增加1100-1050 = 50(万元)

3.商务招待费50 * 60%= 30 <7000 * 5‰= 35,应增加50-35 = 15(万元)

4.研发费用应增加80-80 * 50%= 40(万元)

5.减少库房利息收入人民币40万元

6.公益捐赠支出180万元应增加180-180 * 12%= 158.4(万元)

7.员工福利支出48> 300 * 14%= 42,应增加48-42 = 6(万元)

8.员工教育支出11> 300 * 2.5%= 7.5,应增加11-7.5 = 3.5(万元)

9.应付所得税= 1440 + 50 + 15 + 40-40 + 158.4 + 6 + 3.5 = 1672.9(万元)

10.应交企业所得税= 1672.9 * 25%= 418.225(万元)

(1)对于一般企业,根据《企业所得税法》的规定,计算广告费用和业务推广费的依据是主营业务收入,其他业务收入和认定销售额的15%(业务)收入。扣除。

(2)。 《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定,企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过企业营业收入。今年 (营业收入的5‰,

(3)如果研发费用包含在当期损益中,并且没有形成无形资产,则可以按研究实际金额的50%直接扣除当年应纳税所得额。以及当年发生的开发费用。

(4)。纳税人从购买政府债券中获得的利息收入不包括在应税收入中。

(5)如果纳税人的公益和救济捐款在年度会计利润的12%以内,则可以扣除。最多可扣除12%。

(6)在员工福利,工会资金和员工教育资金方面,实施条例继续维持以前的扣除标准(提款率分别为14%,2%和2.5%),但将“总金额”调整为“总薪水和薪水”,扣除额相应增加。在职工教育经费方面,为鼓励企业增加对职工教育的投入,本条例的执行规定,除国务院财税部门另有规定外,企业从职工教育经费中扣除不得超过工资总额的2.5%;部分允许在以后的纳税年度中扣除结转额。