收到多缴的企业所得税账务-收到多缴的企业所得税怎么做账

提问时间:2020-05-07 03:09
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admin 2020-05-07 03:09
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老师,汇算清缴企业收到退回的企业所得税款,怎么做账

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?

1.如果退休者是同一年

借:银行存款

贷款:所得税费用

其次,如果退款来自上一年

1.收到退税

借款::银行存款

贷款:应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借:应交所得税-应交所得税

贷款:上一年的损益调整

同时

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

收到因多缴而退回的企业所得税如何做会计

汇总清算时多缴的企业所得税如何账务处理

根据《企业所得税清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第11条,纳税人的预缴企业所得税税额小于该税额内应缴纳的企业所得税。年,应在清算中清算在付款期内应缴纳的企业所得税;预付税款超过应纳税额的,主管税务机关应当按照有关规定,或者经纳税人同意,在次年向应纳税企业付款,及时办理退税。所得税。帐户处理如下:

1.根据计算,应缴纳的年度所得税少于预付税额(超额支付)

借款:应付税款-应付所得税款(或其他应收款超额应收所得税款)

贷款:上一年的损益调整

2.结转上年度损益的调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

3.调整上一年的利润分配

借款:利润分配-未分配利润

贷款:盈余准备金-法律盈余准备金

盈余准备金-任意盈余准备金

4.经税务机关审核后退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应付税款-应付所得税款(或其他应收款-应收超额所得税款)

5.对于多缴的所得税金额,不会退还任何税款,这笔款项将用于抵销下一年的预缴所得税:

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应付所得税款(其他应收款-应收超额所得税款)

超额所得税金额将不予退款。明年提取所得税时,请注意多付部分的少付。

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