1.如果退休者是同一年
借:银行存款
贷款:所得税费用
其次,如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款:应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税
贷款:上一年的损益调整
同时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
根据《企业所得税清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第11条,纳税人的预缴企业所得税税额小于该税额内应缴纳的企业所得税。年,应在清算中清算在付款期内应缴纳的企业所得税;预付税款超过应纳税额的,主管税务机关应当按照有关规定,或者经纳税人同意,在次年向应纳税企业付款,及时办理退税。所得税。帐户处理如下:
1.根据计算,应缴纳的年度所得税少于预付税额(超额支付)
借款:应付税款-应付所得税款(或其他应收款超额应收所得税款)
2.结转上年度损益的调整
3.调整上一年的利润分配
借款:利润分配-未分配利润
贷款:盈余准备金-法律盈余准备金
盈余准备金-任意盈余准备金
4.经税务机关审核后退还多缴的税款:
贷款:应付税款-应付所得税款(或其他应收款-应收超额所得税款)
5.对于多缴的所得税金额,不会退还任何税款,这笔款项将用于抵销下一年的预缴所得税:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税款(其他应收款-应收超额所得税款)
超额所得税金额将不予退款。明年提取所得税时,请注意多付部分的少付。