公司所得税通常按季度预先支付,因此在正常情况下,公司所得税不会在2月应计,而仅在每个季度的最后一个月应计。如果未累计1-3的累计损失,则无需计提或缴纳所得税
根据“机构会计制度”(2013年1月1日)
3、6、9和12月
借款:非金融补贴余额的分配
贷款:应付税款-应付所得税
4、7、10(在次年1月付款)
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款