双软企业所得税优惠会计分录-双软企业所得税优惠的账务处理

提问时间:2020-05-07 02:11
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admin 2020-05-07 02:11
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企业所得税优惠会计分录

企业所得税税收优惠的分录

企业所得税减免的会计分录怎么做

假设您的公司所得税为200,减为80,实际支付的金额为120元。

您的输入直接:

借款所得税费用120

应付贷款税-应付企业所得税120(无需输入减免80%)

付款时

借入税费-应缴企业所得税120

贷款银行存款120

(1)如果直接退还至帐户,则上一年的损益调整项包括去年的500退款:

借入银行存款500

贷款上一年的损益调整500

借用上一年的损益调整500

贷款利润分配-未分配利润500

(还有一种做法,就是借银行存款贷款来支付应付税款-企业所得税,然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借用应付应付税款-企业所得税贷款。 ,只需使用正在过渡企业所得税。)

(2)如果未退还税款要求,则应扣除当期公司所得税(假设当前公司所得税为600,需要批准此类操作):

借款所得税费用600

应付贷款税-应付企业所得税600当

偏移时

借入税费-应缴企业所得税600

贷款上一年的损益调整500

银行存款100

借用上一年的损益调整500

贷款利润分配-未分配利润500