假设您的公司所得税为200,减为80,实际支付的金额为120元。
您的输入直接:
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120(无需输入减免80%)
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
(1)如果直接退还至帐户,则上一年的损益调整项包括去年的500退款:
借入银行存款500
贷款上一年的损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
(还有一种做法,就是借银行存款贷款来支付应付税款-企业所得税,然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借用应付应付税款-企业所得税贷款。 ,只需使用正在过渡企业所得税。)
(2)如果未退还税款要求,则应扣除当期公司所得税(假设当前公司所得税为600,需要批准此类操作):
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
借入税费-应缴企业所得税600
银行存款100