您好,会计学院的邹老师回答了您的问题
应交税费=利润总额*上一季度适用的预付税率税额
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由于新的企业所得税法自2008年起实施,因此必须在这两年中进行测试。此外,企业所得税几乎涉及所有会计科目。与增值税不同,与税收相关的主题并不多。为了完全掌握会计和税务知识,您的老师很有意义
1.企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算并缴纳的。
1.利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应交税费=应税收入*适用税率
4.适用税率:30,000元(含)以内的应纳税所得额(税后利润)的18%,30,000元至100,000元(含)以内的27%,10万元以上的税率为33%(2008年起为25%)。
5.会计分录
提款时间:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税上交
时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
2.个人所得税
应付个人所得税=(应税所得扣除标准)*适用税率快速计算扣除
扣除标准为1600元/月(从2008年3月1日起增加为2000元)如果
不超过500元,则税率为5%,快速计算扣除额为0;
500元至2000元之间的部分税率为10%,快速计算扣除额为25
超过2000元至5000元的部分,税率为15%,快速计算扣除额为125
会计分录:
代扣代缴:
借款:应付工资
贷款:应交税款-应交个人所得税
付款时:
借:应交税款-应交个人所得税