1.年末结算帐户时,已缴纳企业所得税的会计分录为:
借:税/公司所得税
贷款:银行存款
2.企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。
借款:上年度损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
工资:
借款:应付税款-应付所得税
结转:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
调整盈余公积:
借:盈余公积
贷款:利润分配-未分配利润
去年进行输入时,您应该:假设数据
借款:所得税费用2000
贷款:应付税款-应交所得税2000
借:应交税费-应交所得税3000
贷款:银行存款3000
应付税款-应付所得税的借方余额为1,000,这意味着您要支付更多。如果您今年少付直接还款,则将在去年预付。
今年直接输入,
借入:上一年的损益调整-1000(如果以前应计的所得税是今年的帐户,则直接借入:所得税费用)
借:应交所得税-应交所得税1000