税务局的审计和补充所得税的会计处理为:
1.应计上一年的公司所得税:
借款:上一年的损益调整-弥补公司所得税
贷款:应纳税企业所得税
2.本年度应计企业所得税:
借款:所得税费用
3.纳税时:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
应计
借:上一年的损益调整为1200
贷款:应付税费-应缴企业所得税1200
结转
借用:利润分配-未分配利润1200
贷款:上一年的损益调整为1200
上交:
借:应交税费-应交企业所得税1200
贷款:库存现金1200
通过以上三个会计分录,它不需要反映在当前的损益表中,而直接反映在资产负债表中。
1.提取并支付增值税5000元:
借:主要业务收入--- 5000
贷款:应付税款-应付增值税-5000
2.化妆:
借:应交税金–应交增值税–5000
贷款:银行存款-5000
3.提取并缴纳所得税6000,提取:
借:所得税费用--- 6000
贷款:应付税款-应付所得税款-6000
4.补充所得税:
借款:应付税款-应付所得税款-6000
贷款:银行存款-6000