借款:本年度利润-所得税结算,贷款:应付税款-应付所得税
借款:上年度损益调整
贷款:应付税款和费用-企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
结算和支付后,补充公司所得税的会计处理:
首先化妆:
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
付款时:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
如果金额不大,则根据重要性原则,可以直接计入所得税费用,而无需通过上一年的损益调整账户,
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
如果金额较大,则必须通过上一年的损益调整帐户。