在第四季度，公司所得税是通过将年度利润乘以税率减去前三个季度的预付所得税来计算的。
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
由于新的企业所得税法自2008年起实施，因此必须在这两年中进行测试。此外，企业所得税几乎涉及所有会计科目。与增值税不同，与税收相关的主题并不多。为了完全掌握会计和税务知识，您的老师很有意义
新的公司所得税法不再使用独立会计作为确定纳税人的条件。根据《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例，企业所得税的纳税人是企业和其他创收组织。居民企业在中国境内设立无法人资格的业务组织的，应当计算并缴纳企业所得税。
《跨地区营业税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号），是指在中国境内跨地区的居民企业（指省际，自治区）。地区，中央直辖市和计划中的城市）设立没有法人资格的营业机构和场所。据此，贵公司设立的分支机构应在大连现场预缴企业所得税。具体预付款方式，请参见《关于印发省际总行企业所得税分配和预算管理暂行办法的通知》（财盐[2008] 10号）和国税发[2008] 28份文件